GSTR-3B › ITC అర్హత

ఏ ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ క్లెయిమ్ చేయవచ్చు?

GST ఉన్న పర్చేజ్ బిల్లు మాత్రమే మీకు క్రెడిట్ ఇవ్వదు. CGST చట్టంలోని సెక్షన్ 16 షరతులు పెడుతుంది, సెక్షన్ 17(5) కొంత క్రెడిట్‌ను పూర్తిగా నిరోధిస్తుంది. టేబుల్ 4 నింపే ముందు వీటిని సరిచూడండి.

షరతులు (సెక్షన్ 16)

1. మీ దగ్గర టాక్స్ ఇన్‌వాయిస్ లేదా డెబిట్ నోట్ ఉండాలి.
2. వస్తువులు లేదా సేవలు మీకు అందాలి.
3. బిల్లు మీ GSTR-2Bలో కనిపించాలి (సెక్షన్ 16(2)(aa), 1 జనవరి 2022 నుంచి). సరఫరాదారు తన GSTR-1లో రిపోర్ట్ చేయకపోతే, అది కనిపించే వరకు ఆగండి.
4. సరఫరాదారు పన్నును చెల్లించి ఉండాలి, మీరు కూడా మీ రిటర్న్ ఫైల్ చేసి ఉండాలి.
5. కాల పరిమితిలోగా క్లెయిమ్ చేయాలి: ఆర్థిక సంవత్సరం ముగిసిన తర్వాత వచ్చే 30 నవంబర్, లేదా మీ వార్షిక రిటర్న్ తేదీ ముందే వస్తే ఆ తేదీ (సెక్షన్ 16(4)).

మీరు తిరగరాయాల్సిన క్రెడిట్

• బిల్లు తేదీ నుంచి 180 రోజుల్లో చెల్లించనిది (Rule 37): క్రెడిట్‌ను వడ్డీతో తిరగరాయండి; చెల్లించిన తర్వాత మళ్లీ తీసుకోవచ్చు.
• సంవత్సరం తర్వాత 30 సెప్టెంబర్‌లోగా ఆ కాలానికి సరఫరాదారు GSTR-3B ఫైల్ చేయకపోవడం (Rule 37A): దాన్ని తిరగరాయండి; వారు ఫైల్ చేసిన తర్వాత మళ్లీ క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
• మినహాయింపు లేదా వ్యక్తిగత వినియోగ క్రెడిట్ (Rules 42, 43) మరియు నిరోధిత క్రెడిట్ (సెక్షన్ 17(5)): 4(B)(1)లో చూపండి.

నిరోధిత క్రెడిట్: సెక్షన్ 17(5) క్లుప్తంగా

• డ్రైవర్‌తో కలిపి 13 మంది వరకు ప్రయాణించే మోటార్ వాహనాలు; మీరు వాటిని అమ్మేవారైతే, ప్రయాణికులను చేరవేసేవారైతే, డ్రైవింగ్ స్కూల్ నడిపేవారైతే లేదా సరుకు రవాణా చేసేవారైతే తప్ప; వాటి మరమ్మతులు, బీమా కూడా.
• ఆహారం మరియు పానీయాలు, ఔట్‌డోర్ క్యాటరింగ్, బ్యూటీ ట్రీట్‌మెంట్, ఆరోగ్య సేవలు, కాస్మెటిక్ సర్జరీ, క్లబ్ మరియు జిమ్ సభ్యత్వాలు, రెంట్-ఎ-క్యాబ్, జీవిత మరియు ఆరోగ్య బీమా, ఉద్యోగుల సెలవు ప్రయాణాలు; ఉద్యోగులకు ఇవ్వడం చట్టప్రకారం తప్పనిసరి అయితే లేదా మీరే అదే రకం సేవను అమ్ముతుంటే తప్ప.
• సొంత ఖాతాలో భవనం లేదా ఇతర స్థిరాస్తి నిర్మాణం (ప్లాంట్ మరియు మెషినరీ తప్ప), దానికి సంబంధించిన వర్క్స్ కాంట్రాక్టులతో సహా.
• పోయిన, దొంగిలించబడిన, నాశనమైన, write-off చేసిన, లేదా బహుమతులుగా లేదా ఉచిత నమూనాలుగా ఇచ్చిన వస్తువులు.
• కంపోజిషన్ కొనుగోళ్లపై చెల్లించిన పన్ను, మరియు మోసానికి సంబంధించిన డిమాండ్ల తర్వాత చెల్లించిన పన్ను.

ఈ జాబితాకు మినహాయింపులు ఉన్నాయి; పెద్ద మొత్తాలకు సెక్షన్ 17(5) చదవండి లేదా మీ అకౌంటెంట్‌ను అడగండి.

GSTR-2Bతో సరిచూడటం

పోర్టల్ నుంచి వచ్చిన GSTR-2B ఫైల్‌ను మీరు సేవ్ చేసిన పర్చేజ్ బిల్లులతో పోల్చడానికి ఉచిత GSTR-2B మ్యాచర్ వాడండి: 2Bలో లేని బిల్లులు, వేరే మొత్తం ఉన్న బిల్లులు, ఫైల్ చేయని సరఫరాదారులను అది జాబితా చేస్తుంది. మీ పుస్తకాల్లోనూ, GSTR-2Bలోనూ రెండింటిలోనూ ఉన్న క్రెడిట్‌ను మాత్రమే టేబుల్ 4(A)(5)లో క్లెయిమ్ చేయండి.