GSTR-3B › GSTR-3B టేబుల్స్
GSTR-3B టేబుల్స్ వివరణ
GSTR-3B అనేది మీ GSTని లెక్కించి చెల్లించే సారాంశ రిటర్న్. ఇది బిల్లులను జాబితా చేయదు: మొత్తాలను అడుగుతుంది. ప్రతి టేబుల్ అర్థం ఏమిటో, మొత్తాలు ఎక్కడి నుంచి వస్తాయో ఇక్కడ ఉంది.
టేబుల్ 3.1: అవుట్‌వర్డ్ సరఫరాలపై పన్ను
| వరుస | ఏం వేయాలి |
|---|---|
| (a) పన్ను విధించదగిన అవుట్‌వర్డ్ సరఫరాలు | GST ఉన్న అన్ని సాధారణ అమ్మకాలు, క్రెడిట్ నోట్లు తీసివేసి, డెబిట్ నోట్లు కలిపి. పన్ను విధించదగిన విలువ మరియు IGST, CGST, SGST/UTGST, సెస్. |
| (b) జీరో రేటెడ్ | IGSTతో లేదా లేకుండా ఎగుమతులు మరియు SEZ యూనిట్లకు సరఫరాలు. |
| (c) Nil rated మరియు మినహాయింపు | nil-rated లేదా మినహాయింపు ఉన్న వస్తువులు, సేవల అమ్మకాలు (ఉదాహరణకు తాజా కూరగాయలు, పుస్తకాలు). |
| (d) రివర్స్ ఛార్జ్‌పై ఇన్‌వర్డ్ సరఫరాలు | మీరు పన్ను చెల్లించే కొనుగోళ్లు: రివర్స్ ఛార్జ్ వర్తించే రిజిస్టర్ కాని సరఫరాదారుల నుంచి, గూడ్స్ ట్రాన్స్‌పోర్ట్ ఏజెన్సీ, న్యాయవాదులు మరియు నోటిఫై చేసిన ఇతరులు. |
| (e) GST కాని అవుట్‌వర్డ్ సరఫరాలు | పెట్రోల్, డీజిల్, తాగే మద్యం మరియు GST బయట ఉన్న ఇతర సరఫరాలు. |
టేబుల్ 3.1.1 ఇ-కామర్స్ ఆపరేటర్లకు మరియు సెక్షన్ 9(5) కింద వారి ద్వారా సరఫరా చేసేవారికి మాత్రమే.
టేబుల్ 3.2: రిజిస్టర్ కాని వ్యక్తులకు అంతర్ రాష్ట్ర సరఫరాలు
3.1(a) నుంచి, రిజిస్టర్ కాని కొనుగోలుదారులు, కంపోజిషన్ డీలర్లు మరియు UIN హోల్డర్లకు అంతర్ రాష్ట్ర అమ్మకాలు, రాష్ట్రాల వారీగా, IGSTతో. ఇది మీ GSTR-1 నుంచి నింపబడుతుంది.
టేబుల్ 4: ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్
- 4(A) లభించే ITC: (1) వస్తువుల దిగుమతి, (2) సేవల దిగుమతి, (3) రివర్స్ ఛార్జ్‌పై ఇన్‌వర్డ్ సరఫరాలు (3.1(d)లో మీరు చెల్లించిన పన్ను), (4) Input Service Distributor నుంచి, (5) సరఫరాదారుల బిల్లుల నుంచి మిగతా అన్ని ITC.
- 4(B) తిరగరాసిన ITC: (1) రూల్స్ 38, 42 మరియు 43 కింద మరియు సెక్షన్ 17(5) నిరోధిత క్రెడిట్, (2) ఇతరాలు, ఉదాహరణకు Rule 37 (180 రోజుల్లో సరఫరాదారుకు చెల్లించకపోవడం) లేదా Rule 37A.
- 4(C) నికర ITC = 4(A) − 4(B).
- 4(D) అర్హత లేని ITC సమాచారం కోసం మాత్రమే చూపిస్తారు.
టేబుల్ 5 మరియు 5.1
టేబుల్ 5 అంటే కంపోజిషన్ డీలర్ల నుంచి కొన్నవి, మరియు మినహాయింపు, nil-rated, GST కాని కొనుగోళ్ల విలువ, అంతర్ రాష్ట్ర మరియు రాష్ట్రం లోపల. టేబుల్ 5.1 అంటే వడ్డీ మరియు ఆలస్య రుసుము.
టేబుల్ 6.1: పన్ను చెల్లింపు
ప్రతి హెడ్‌కు చెల్లించాల్సిన పన్ను, ప్రతి క్రెడిట్ ఎంత తీరుస్తుంది, నగదుగా ఎంత అనేది పోర్టల్ చూపుతుంది. రివర్స్ ఛార్జ్ పన్నును (3.1(d)) నగదుగా మాత్రమే చెల్లించగలరు.
ఉదాహరణ
అక్టోబర్‌లో జైపూర్ వ్యాపారి: రాజస్థాన్‌లో 18% వద్ద ₹5,00,000 అమ్మకాలు (CGST ₹45,000, SGST ₹45,000) మరియు గుజరాత్‌కు 18% వద్ద ₹2,00,000 (IGST ₹36,000). పర్చేజ్ బిల్లులు: ఢిల్లీ నుంచి IGST ₹30,000, రాజస్థాన్ నుంచి CGST ₹20,000 మరియు SGST ₹20,000. GSTR-3B: 3.1(a) పన్ను విధించదగినది ₹7,00,000, IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000. 4(A)(5): IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000. క్రెడిట్ ఎలా వాడతారో ITC సెట్-ఆఫ్ నియమాల్లో వివరించాం; నగదుగా చెల్లించాల్సింది ₹56,000 అవుతుంది.
పోర్టల్ మీ కోసం ఎక్కడ నింపుతుంది
పోర్టల్ టేబుల్ 3ని మీ GSTR-1 (మరియు GSTR-1A) నుంచి, టేబుల్ 4ని GSTR-2B నుంచి నింపుతుంది. జూలై 2025 కాలం నుంచి, టేబుల్ 3లో GSTR-1/1A నుంచి నింపిన పన్ను బాధ్యతను GSTR-3Bలో టైప్ చేసి మార్చలేరు: GSTR-3B ఫైల్ చేసే ముందు GSTR-1A ద్వారా సరిచేయండి. అందుకే ఇలాంటి వర్కింగ్‌లో మొత్తాలను ముందే సరిచూసుకోవడం మేలు.