GSTR-3B › ITC पात्रता

कीदृशं इनपुट् टैक्स् क्रेडिट् क्लेम् कर्तुं शक्यते?

GST-सहितं क्रय-बिल् स्वयं क्रेडिट् न ददाति। CGST अधिनियमस्य धारा 16 शर्ताः स्थापयति, धारा 17(5) च किञ्चित् क्रेडिट् सर्वथा अवरुणद्धि। टेबल् 4 पूरयितुं पूर्वम् ताः परीक्षतु।

शर्ताः (धारा 16)

1. भवतः समीपे टैक्स् इनवॉइस् अथवा डेबिट् नोट् अस्ति।
2. भवता वस्तूनि सेवाः वा प्राप्ताः।
3. बिल् भवतः GSTR-2B-मध्ये दृश्यते (धारा 16(2)(aa), 1 जनवरी 2022 तः)। यदि आपूर्तिकर्त्रा तत् तस्य GSTR-1-मध्ये न सूचितं तर्हि दृश्यते यावत् प्रतीक्षताम्।
4. आपूर्तिकर्त्रा टैक्स् शोधितम्, भवता च रिटर्न् फाइल् कृतम्।
5. भवान् तत् समय-सीमायाः अन्तः क्लेम् करोति: वित्तीय-वर्षस्य अन्तानन्तरं 30 नवम्बर् पर्यन्तं, अथवा भवतः वार्षिक-रिटर्न्-दिनाङ्कः पूर्वं चेत् सः (धारा 16(4))।

यत् क्रेडिट् भवता रिवर्स् कर्तव्यम्

• बिल्-दिनाङ्कात् 180 दिनानाम् अन्तः न शोधितम् (नियम 37): क्रेडिट् ब्याजेन सह रिवर्स् करोतु; भुक्तिं कृत्वा पुनः गृह्णातु।
• आपूर्तिकर्त्रा वर्षानन्तरं 30 सितम्बर् पर्यन्तं अवधेः GSTR-3B न दत्तम् (नियम 37A): तत् रिवर्स् करोतु; ते फाइल् कृते पुनः क्लेम् करोतु।
• छूट-प्राप्त अथवा व्यक्तिगत-उपयोग-कृते क्रेडिट् (नियमाः 42, 43) अवरुद्धं क्रेडिट् (धारा 17(5)) च: 4(B)(1)-मध्ये दर्शयतु।

अवरुद्धं क्रेडिट्: धारा 17(5) सङ्क्षेपेण

• 13 पर्यन्तं (चालकेन सह) जनानां कृते मोटर्-वाहनानि, यदा भवान् तेषां व्यापारं करोति, यात्रिकान् वहति, ड्राइविंग्-स्कूल् चालयति माल-परिवहनं वा करोति तदा विना, तेषां मरम्मतम् बीमा च।
• भोजनं पेयानि च, बहिः केटरिंग्, सौन्दर्य-उपचारः, स्वास्थ्य-सेवाः, कॉस्मेटिक् शल्य-क्रिया, क्लब्-जिम्-सदस्यता, रेन्ट्-अ-कैब्, जीवन-स्वास्थ्य-बीमा, अवकाशे कर्मचारिणां यात्रा च, यावत् विधिः भवन्तं कर्मचारिभ्यः दातुं न अपेक्षते अथवा भवान् तादृशीं सेवां न विक्रीणाति।
• स्वीये खाते भवनस्य अन्यस्य अचल-सम्पत्तेः (प्लाण्ट्-मशीनरी विना) निर्माणं, तदर्थं वर्क्स्-कॉन्ट्रैक्ट्स् सहितम्।
• नष्टानि, चोरितानि, विनष्टानि, राइट्-ऑफ् कृतानि, उपहाररूपेण निःशुल्क-नमूनारूपेण वा दत्तानि वस्तूनि।
• कम्पोजिशन्-क्रयेषु दत्तं टैक्स्, छल-कारणात् माङ्गल्यनन्तरं दत्तं टैक्स् च।

सूच्याः अपवादाः सन्ति; धारा 17(5) पठतु अथवा किमपि बृहत् चेत् भवतः अकाउण्टेण्ट्-म् उपपृच्छतु।

GSTR-2B सह मेलनम्

पोर्टल्-तः GSTR-2B फाइल् भवतः रक्षितैः क्रय-बिल्-पत्रैः सह तुलयितुं निःशुल्कं GSTR-2B मेलकम् उपयुञ्जीतु: तत् 2B-तः लुप्तानि बिल्-पत्राणि, भिन्न-राशि-युक्तानि बिल्-पत्राणि, अफाइल्-कृत-आपूर्तिकर्तॄंश्च सूचयति। टेबल् 4(A)(5)-मध्ये केवलं तदेव क्रेडिट् क्लेम् करोतु यत् भवतः पुस्तकेषु GSTR-2B-मध्ये च उभयत्र अस्ति।