GSTR-3B › GSTR-3B-टेबल्स्
GSTR-3B-टेबल्स् व्याख्याताः
GSTR-3B सारांश-रिटर्न् अस्ति यस्मिन् भवान् स्वस्य GST गणयति ददाति च। एतत् बिल्-पत्राणि न सूचयति: योगान् पृच्छति। प्रत्येकं टेबल् किम् अर्थयति आङ्काः कुतः आगच्छन्ति च इति अत्र।
टेबल् 3.1: बहिः-आपूर्तिषु टैक्स्
| पङ्क्तिः | किं गच्छति |
|---|---|
| (a) बहिः करयोग्य-आपूर्तयः | GST-सहिताः सर्वे सामान्य-विक्रयाः, क्रेडिट् नोट्स् न्यूनीकृत्य, डेबिट् नोट्स् योजयित्वा। करयोग्य-मूल्यं IGST, CGST, SGST/UTGST, सेस् च। |
| (b) शून्य-दरीयाः | निर्यातः SEZ-एककेभ्यः आपूर्तयः च, IGST-सहिताः अथवा विना। |
| (c) निल्-दरीयाः छूट-प्राप्ताः च | निल्-दरीय अथवा छूट-प्राप्त वस्तूनां सेवानां च विक्रयाः (यथा ताजाः शाकाः, पुस्तकानि)। |
| (d) रिवर्स्-चार्ज्-अन्तः-आपूर्तयः | क्रयाः येषु भवान् टैक्स् ददाति: यत्र रिवर्स्-चार्ज् प्रवर्तते तादृशेभ्यः अपञ्जीकृत-आपूर्तिकर्तृभ्यः, goods transport agency, अधिवक्तृभ्यः अन्येभ्यः अधिसूचितेभ्यः च। |
| (e) गैर-GST बहिः-आपूर्तयः | पेट्रोल्, डीज़ल्, पेय-मद्यं GST-बहिर्भूताः अन्याः आपूर्तयः च। |
टेबल् 3.1.1 केवलं ई-कॉमर्स्-ऑपरेटर्-कृते तैः माध्यमेन धारा 9(5) अन्तर्गतं आपूर्तिकर्तृणां कृते च अस्ति।
टेबल् 3.2: अपञ्जीकृतेभ्यः अन्तर्-राज्यीय-आपूर्तयः
3.1(a)-तः, अपञ्जीकृत-क्रेतृभ्यः, कम्पोजिशन्-डीलर्-भ्यः UIN-धारकेभ्यः च अन्तर्-राज्यीय-विक्रयाः, राज्यानुसारं, IGST-सहिताः। एतत् भवतः GSTR-1-तः पूर्यते।
टेबल् 4: इनपुट् टैक्स् क्रेडिट्
- 4(A) उपलब्धं ITC: (1) वस्तूनाम् आयातः, (2) सेवानाम् आयातः, (3) रिवर्स्-चार्ज्-अन्तः-आपूर्तयः (3.1(d)-मध्ये भवता दत्तं टैक्स्), (4) Input Service Distributor-तः, (5) आपूर्तिकर्तृणां बिल्-पत्रेभ्यः अन्यत् सर्वं ITC।
- 4(B) रिवर्स् कृतं ITC: (1) नियमाः 38, 42 तथा 43 अन्तर्गतं धारा 17(5)-स्य अवरुद्धं क्रेडिट् च, (2) अन्ये, यथा नियम 37 (आपूर्तिकर्ता 180 दिनानाम् अन्तः न शोधितः) अथवा नियम 37A।
- 4(C) शुद्धं ITC = 4(A) − 4(B)।
- 4(D) अपात्रं ITC केवलं सूचनार्थं दर्श्यते।
टेबल् 5 तथा 5.1
टेबल् 5 कम्पोजिशन्-डीलर्-तः क्रयाणां तथा छूट-प्राप्त, निल्-दरीय गैर-GST क्रयाणां मूल्यम् अस्ति, अन्तर्-राज्यीयं राज्य-अन्तर्गतं च। टेबल् 5.1 ब्याजं विलम्ब-शुल्कं च।
टेबल् 6.1: टैक्स्-भुक्तिः
प्रत्येकं शीर्षकस्य कृते पोर्टल् देयं टैक्स्, प्रत्येकं क्रेडिट्-द्वारा कियत् शोधितं, कियत् च नगदेन इति दर्शयति। रिवर्स्-चार्ज्-टैक्स् (3.1(d)) केवलं नगदेन दातुं शक्यते।
उदाहरणम्
अक्टूबर्-मासे जयपुर-नगरस्य एकः व्यापारी: राजस्थाने 18% दरेण ₹5,00,000 विक्रयः (CGST ₹45,000, SGST ₹45,000) तथा गुजरात्-प्रति 18% दरेण ₹2,00,000 (IGST ₹36,000)। क्रय-बिल्-पत्राणि: दिल्ली-तः IGST ₹30,000, राजस्थान-तः CGST ₹20,000 SGST ₹20,000 च। GSTR-3B: 3.1(a) करयोग्यं ₹7,00,000, IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000। 4(A)(5): IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000। क्रेडिट् कथं प्रयुज्यते इति ITC सेट्-ऑफ् नियमाः इत्यत्र व्याख्यातम्; नगदेन देयं ₹56,000 भवति।
पोर्टल् कुत्र भवतः कृते पूरयति
पोर्टल् टेबल् 3 भवतः GSTR-1-तः (GSTR-1A-तः च) टेबल् 4 च GSTR-2B-तः पूरयति। जुलाई 2025 अवधितः टेबल् 3-मध्ये GSTR-1/1A-तः पूरिता टैक्स्-देयता GSTR-3B-मध्ये पुनः टङ्कयितुं न शक्यते: GSTR-3B फाइल् करणात् पूर्वं तां GSTR-1A द्वारा सम्यक् करोतु। अतः एव एतादृश्यां गणनायां प्रथमम् आङ्कान् परीक्षितुं लाभकरम्।