GSTR-3B › ITC ਸੈੱਟ-ਆਫ਼
ITC ਸੈੱਟ-ਆਫ਼ ਦੇ ਨਿਯਮ: ਕਿਹੜਾ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਕਿਸ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਚੁਕਾਉਂਦਾ ਹੈ
ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਇੱਕ ਤੈਅ ਕ੍ਰਮ ਵਿੱਚ ਹੀ ਵਰਤਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਪੋਰਟਲ ’ਤੇ ਉਲਟਾ ਵਰਤਿਆ ਹੀ ਨਹੀਂ ਜਾ ਸਕਦਾ, ਪਰ ਪਲੈਨਿੰਗ ਗ਼ਲਤ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਪਿਆ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਕੈਸ਼ ਭਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ।
ਕ੍ਰਮ (ਧਾਰਾ 49(5) ਅਤੇ ਨਿਯਮ 88A)
| ਇਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਾਲ | ਚੁਕਾ ਸਕਦੇ ਹੋ | ਨਹੀਂ ਚੁਕਾ ਸਕਦੇ |
|---|---|---|
| IGST | ਪਹਿਲਾਂ IGST, ਫਿਰ CGST ਅਤੇ SGST/UTGST ਕਿਸੇ ਵੀ ਕ੍ਰਮ ਅਤੇ ਅਨੁਪਾਤ ਵਿੱਚ | ਸੈੱਸ |
| CGST | CGST, ਫਿਰ IGST | SGST/UTGST |
| SGST/UTGST | SGST/UTGST, ਫਿਰ IGST (CGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ IGST ਵਿੱਚ ਵਰਤੇ ਜਾਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਹੀ) | CGST |
| ਸੈੱਸ | ਸਿਰਫ਼ ਸੈੱਸ | ਕੋਈ ਵੀ GST |
ਨਿਯਮ 88A (ਨੋਟੀਫ਼ਿਕੇਸ਼ਨ 16/2019-Central Tax, 29 ਮਾਰਚ 2019 ਤੋਂ) ਕਹਿੰਦਾ ਹੈ ਕਿ CGST ਜਾਂ SGST/UTGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਵਰਤਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ IGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਪੂਰਾ ਵਰਤਿਆ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਉਸ ਦੇ ਅੰਦਰ, IGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੂੰ CGST ਅਤੇ SGST ਵਿੱਚ ਕਿਵੇਂ ਵੰਡਣਾ ਹੈ, ਇਹ ਤੁਸੀਂ ਚੁਣਦੇ ਹੋ।
ਦੋ ਚੀਜ਼ਾਂ ਜੋ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਾਲ ਕਦੇ ਨਹੀਂ ਭਰ ਸਕਦੇ
- ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਟੈਕਸ (ਟੇਬਲ 3.1(d)) ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਹੀ ਭਰਨਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ (ਧਾਰਾ 49(4) ਅਤੇ ਧਾਰਾ 2(82))। ਫਿਰ ਉਹੀ ਰਕਮ ਤੁਸੀਂ ਟੇਬਲ 4(A)(3) ਵਿੱਚ ITC ਵਜੋਂ ਵਾਪਸ ਲੈਂਦੇ ਹੋ।
- ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਲੇਟ ਫ਼ੀਸ ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਭਰੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
ਪੂਰੀ ਉਦਾਹਰਨ
ਦੇਣਯੋਗ ਟੈਕਸ: IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000। ਕ੍ਰੈਡਿਟ: IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000।
- IGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ₹30,000 ਨਾਲ IGST ₹30,000 ਚੁੱਕਦਾ ਹੈ। IGST ਹਾਲੇ ਵੀ ਦੇਣਯੋਗ ₹6,000; IGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਬਚਿਆ ₹0।
- CGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ₹20,000 ਨਾਲ CGST ਚੁੱਕਦਾ ਹੈ। CGST ਹਾਲੇ ਵੀ ਦੇਣਯੋਗ ₹25,000।
- SGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ₹20,000 ਨਾਲ SGST ਚੁੱਕਦਾ ਹੈ। SGST ਹਾਲੇ ਵੀ ਦੇਣਯੋਗ ₹25,000।
- ਕੈਸ਼: IGST ₹6,000 + CGST ₹25,000 + SGST ₹25,000 = ₹56,000।
ਹੁਣ ਮੰਨ ਲਓ ਕ੍ਰੈਡਿਟ IGST ₹60,000 ਹੈ। IGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਾਲ IGST ₹36,000 ਚੁੱਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਬਾਕੀ ₹24,000 CGST ਜਾਂ SGST ਵਿੱਚ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਜੇ CGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ₹20,000 ਅਤੇ SGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ₹20,000 ਦੋਵਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਹਰ ਇੱਕ ਦੇ ਸਿਰਫ਼ ਹਿੱਸੇ ਨੂੰ ਢਕਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਵੰਡ ₹24,000 ਉੱਥੇ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਘਾਟ ਬਾਕੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਜੋ ਕੈਸ਼ ਭਰਦੇ ਹੋਏ ਕੋਈ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਬੇਕਾਰ ਨਾ ਪਿਆ ਰਹੇ। ਹੋਮ ਪੇਜ ਦੀ GSTR-3B ਵਰਕਿੰਗ ਇਹ ਵੰਡ ਤੁਹਾਡੇ ਲਈ ਇਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਰਦੀ ਹੈ।
ਆਮ ਗ਼ਲਤੀਆਂ
- ਬਚੇ ਹੋਏ CGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਾਲ SGST ਚੁਕਾਉਣ ਦੀ ਉਮੀਦ ਕਰਨਾ। ਇਹ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦਾ; ਬਚਿਆ CGST ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
- ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਟੈਕਸ "ITC ਤੋਂ" ਭਰਨਾ। ਇਹ ਹਰ ਮਹੀਨੇ ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਹੀ ਭਰਨਾ ਹੈ।
- ਪਿਛਲੇ ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੋਂ ਇਲੈਕਟ੍ਰਾਨਿਕ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਲੈੱਜਰ ਵਿੱਚ ਪਿਆ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਭੁੱਲ ਜਾਣਾ। ਉਸ ਨੂੰ "ਅੱਗੇ ਲਿਆਂਦਾ ITC ਬੈਲੈਂਸ" ਵਿੱਚ ਟਾਈਪ ਕਰੋ।