GSTR-3B › GSTR-3B ਦੀਆਂ ਟੇਬਲਾਂ
GSTR-3B ਦੀਆਂ ਟੇਬਲਾਂ ਸੌਖੀ ਭਾਸ਼ਾ ਵਿੱਚ
GSTR-3B ਉਹ ਸਮਰੀ ਰਿਟਰਨ ਹੈ ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣਾ GST ਕੱਢਦੇ ਅਤੇ ਭਰਦੇ ਹੋ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਬਿੱਲ ਨਹੀਂ ਲਿਖੇ ਜਾਂਦੇ: ਸਿਰਫ਼ ਕੁੱਲ ਅੰਕੜੇ ਪੁੱਛੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਹਰ ਟੇਬਲ ਦਾ ਮਤਲਬ ਅਤੇ ਅੰਕੜੇ ਕਿੱਥੋਂ ਆਉਂਦੇ ਹਨ, ਇੱਥੇ ਦੇਖੋ।
ਟੇਬਲ 3.1: ਆਊਟਵਰਡ ਸਪਲਾਈ ’ਤੇ ਟੈਕਸ
| ਲਾਈਨ | ਕੀ ਭਰੋ |
|---|---|
| (a) ਆਊਟਵਰਡ ਟੈਕਸੇਬਲ ਸਪਲਾਈ | GST ਵਾਲੀ ਸਾਰੀ ਆਮ ਵਿਕਰੀ, ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੋਟ ਘਟਾ ਕੇ, ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਜੋੜ ਕੇ। ਟੈਕਸੇਬਲ ਵੈਲਯੂ ਅਤੇ IGST, CGST, SGST/UTGST, ਸੈੱਸ। |
| (b) ਜ਼ੀਰੋ ਰੇਟਿਡ | ਐਕਸਪੋਰਟ ਅਤੇ SEZ ਯੂਨਿਟਾਂ ਨੂੰ ਸਪਲਾਈ, IGST ਨਾਲ ਜਾਂ ਬਿਨਾਂ। |
| (c) ਨਿਲ ਰੇਟਿਡ ਅਤੇ ਐਗਜ਼ੈਂਪਟਿਡ | ਨਿਲ ਰੇਟਿਡ ਜਾਂ ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ ਮਾਲ ਅਤੇ ਸਰਵਿਸ ਦੀ ਵਿਕਰੀ (ਜਿਵੇਂ ਤਾਜ਼ੀਆਂ ਸਬਜ਼ੀਆਂ, ਕਿਤਾਬਾਂ)। |
| (d) ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ’ਤੇ ਇਨਵਰਡ ਸਪਲਾਈ | ਉਹ ਖ਼ਰੀਦ ਜਿਸ ’ਤੇ ਟੈਕਸ ਤੁਸੀਂ ਭਰਦੇ ਹੋ: ਜਿੱਥੇ ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਲੱਗਦਾ ਹੈ ਉੱਥੇ ਬਿਨਾਂ-ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਸਪਲਾਇਰ ਤੋਂ, ਗੁੱਡਜ਼ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟ ਏਜੰਸੀ, ਵਕੀਲ ਅਤੇ ਨੋਟੀਫ਼ਾਈ ਕੀਤੇ ਹੋਰ। |
| (e) ਨਾਨ-GST ਆਊਟਵਰਡ ਸਪਲਾਈ | ਪੈਟਰੋਲ, ਡੀਜ਼ਲ, ਪੀਣ ਵਾਲੀ ਸ਼ਰਾਬ ਅਤੇ GST ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਦੀ ਹੋਰ ਸਪਲਾਈ। |
ਟੇਬਲ 3.1.1 ਸਿਰਫ਼ ਈ-ਕਾਮਰਸ ਆਪਰੇਟਰਾਂ ਅਤੇ ਧਾਰਾ 9(5) ਤਹਿਤ ਉਹਨਾਂ ਰਾਹੀਂ ਸਪਲਾਈ ਕਰਨ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਹੈ।
ਟੇਬਲ 3.2: ਬਿਨਾਂ-ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਲੋਕਾਂ ਨੂੰ ਦੂਜੇ ਰਾਜ ਦੀ ਸਪਲਾਈ
3.1(a) ਵਿੱਚੋਂ, ਬਿਨਾਂ-ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਖ਼ਰੀਦਦਾਰਾਂ, ਕੰਪੋਜ਼ੀਸ਼ਨ ਡੀਲਰਾਂ ਅਤੇ UIN ਧਾਰਕਾਂ ਨੂੰ ਦੂਜੇ ਰਾਜ ਦੀ ਵਿਕਰੀ, ਰਾਜ ਮੁਤਾਬਕ, IGST ਸਮੇਤ। ਇਹ ਤੁਹਾਡੇ GSTR-1 ਤੋਂ ਭਰਦਾ ਹੈ।
ਟੇਬਲ 4: ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ
- 4(A) ਮਿਲਣ ਵਾਲਾ ITC: (1) ਮਾਲ ਦੀ ਇੰਪੋਰਟ, (2) ਸਰਵਿਸ ਦੀ ਇੰਪੋਰਟ, (3) ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ’ਤੇ ਇਨਵਰਡ ਸਪਲਾਈ (3.1(d) ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਡਾ ਭਰਿਆ ਟੈਕਸ), (4) ਇਨਪੁੱਟ ਸਰਵਿਸ ਡਿਸਟ੍ਰੀਬਿਊਟਰ ਤੋਂ, (5) ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਦੇ ਬਿੱਲਾਂ ਤੋਂ ਬਾਕੀ ਸਾਰਾ ITC।
- 4(B) ਰਿਵਰਸ ਕੀਤਾ ITC: (1) ਨਿਯਮ 38, 42 ਅਤੇ 43 ਤਹਿਤ ਅਤੇ ਧਾਰਾ 17(5) ਦਾ ਬਲੌਕਡ ਕ੍ਰੈਡਿਟ, (2) ਬਾਕੀ, ਜਿਵੇਂ ਨਿਯਮ 37 (ਸਪਲਾਇਰ ਨੂੰ 180 ਦਿਨ ਵਿੱਚ ਪੇਮੈਂਟ ਨਹੀਂ) ਜਾਂ ਨਿਯਮ 37A।
- 4(C) ਨੈੱਟ ITC = 4(A) − 4(B)।
- 4(D) ਇਨਐਲੀਜੀਬਲ ITC ਸਿਰਫ਼ ਜਾਣਕਾਰੀ ਲਈ ਦਿਸਦਾ ਹੈ।
ਟੇਬਲ 5 ਅਤੇ 5.1
ਟੇਬਲ 5 ਵਿੱਚ ਕੰਪੋਜ਼ੀਸ਼ਨ ਡੀਲਰਾਂ ਤੋਂ ਅਤੇ ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ, ਨਿਲ ਰੇਟਿਡ ਅਤੇ ਨਾਨ-GST ਖ਼ਰੀਦ ਦੀ ਵੈਲਯੂ ਆਉਂਦੀ ਹੈ, ਦੂਜੇ ਰਾਜ ਅਤੇ ਆਪਣੇ ਰਾਜ ਦੀ ਵੱਖਰੀ-ਵੱਖਰੀ। ਟੇਬਲ 5.1 ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਲੇਟ ਫ਼ੀਸ ਦੀ ਹੈ।
ਟੇਬਲ 6.1: ਟੈਕਸ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ
ਹਰ ਹੈੱਡ ਲਈ ਪੋਰਟਲ ਦਿਖਾਉਂਦਾ ਹੈ ਕਿ ਦੇਣਯੋਗ ਟੈਕਸ ਕਿੰਨਾ ਹੈ, ਹਰ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਾਲ ਕਿੰਨਾ ਚੁੱਕਾ ਅਤੇ ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਕਿੰਨਾ। ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਟੈਕਸ (3.1(d)) ਸਿਰਫ਼ ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਭਰਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਉਦਾਹਰਨ
ਜੈਪੁਰ ਦਾ ਇੱਕ ਟਰੇਡਰ, ਅਕਤੂਬਰ ਵਿੱਚ: ਰਾਜਸਥਾਨ ਵਿੱਚ 18% ’ਤੇ ₹5,00,000 ਦੀ ਵਿਕਰੀ (CGST ₹45,000, SGST ₹45,000) ਅਤੇ ਗੁਜਰਾਤ ਨੂੰ 18% ’ਤੇ ₹2,00,000 (IGST ₹36,000)। ਪਰਚੇਜ਼ ਬਿੱਲ: ਦਿੱਲੀ ਤੋਂ IGST ₹30,000, ਰਾਜਸਥਾਨ ਤੋਂ CGST ₹20,000 ਅਤੇ SGST ₹20,000। GSTR-3B: 3.1(a) ਟੈਕਸੇਬਲ ₹7,00,000, IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000। 4(A)(5): IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000। ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਕਿਵੇਂ ਵਰਤਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਇਹ ITC ਸੈੱਟ-ਆਫ਼ ਦੇ ਨਿਯਮ ਵਿੱਚ ਸਮਝਾਇਆ ਹੈ; ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਦੇਣਯੋਗ ਰਕਮ ₹56,000 ਨਿਕਲਦੀ ਹੈ।
ਪੋਰਟਲ ਤੁਹਾਡੇ ਲਈ ਕੀ ਭਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ
ਪੋਰਟਲ ਟੇਬਲ 3 ਤੁਹਾਡੇ GSTR-1 (ਅਤੇ GSTR-1A) ਤੋਂ ਅਤੇ ਟੇਬਲ 4 GSTR-2B ਤੋਂ ਭਰਦਾ ਹੈ। ਜੁਲਾਈ 2025 ਦੀ ਮਿਆਦ ਤੋਂ ਟੇਬਲ 3 ਵਿੱਚ GSTR-1/1A ਤੋਂ ਭਰੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ’ਤੇ GSTR-3B ਵਿੱਚ ਆਪ ਟਾਈਪ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ: GSTR-3B ਫ਼ਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਇਸ ਨੂੰ GSTR-1A ਨਾਲ ਠੀਕ ਕਰੋ। ਇਸੇ ਲਈ ਪਹਿਲਾਂ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੀ ਵਰਕਿੰਗ ਵਿੱਚ ਅੰਕੜੇ ਜਾਂਚ ਲੈਣਾ ਫ਼ਾਇਦੇਮੰਦ ਹੈ।