GSTR-3B › ITC ਦੀ ਯੋਗਤਾ

ਕਿਹੜਾ ਇਨਪੁੱਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਕਲੇਮ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ?

GST ਵਾਲਾ ਪਰਚੇਜ਼ ਬਿੱਲ ਆਪਣੇ ਆਪ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਨੂੰ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦਾ। CGST ਐਕਟ ਦੀ ਧਾਰਾ 16 ਸ਼ਰਤਾਂ ਤੈਅ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਧਾਰਾ 17(5) ਕੁਝ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਰੋਕ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਟੇਬਲ 4 ਭਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਇਹਨਾਂ ਨੂੰ ਜਾਂਚ ਲਓ।

ਸ਼ਰਤਾਂ (ਧਾਰਾ 16)

1. ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਟੈਕਸ ਇਨਵੌਇਸ ਜਾਂ ਡੈਬਿਟ ਨੋਟ ਹੈ।
2. ਤੁਹਾਨੂੰ ਮਾਲ ਜਾਂ ਸਰਵਿਸ ਮਿਲ ਚੁੱਕੀ ਹੈ।
3. ਬਿੱਲ ਤੁਹਾਡੇ GSTR-2B ਵਿੱਚ ਦਿਸਦਾ ਹੈ (ਧਾਰਾ 16(2)(aa), 1 ਜਨਵਰੀ 2022 ਤੋਂ)। ਜੇ ਸਪਲਾਇਰ ਨੇ ਉਸ ਨੂੰ ਆਪਣੇ GSTR-1 ਵਿੱਚ ਰਿਪੋਰਟ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ, ਤਾਂ ਉਸ ਦੇ ਦਿਸਣ ਤੱਕ ਰੁਕੋ।
4. ਸਪਲਾਇਰ ਨੇ ਟੈਕਸ ਭਰ ਦਿੱਤਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣਾ ਰਿਟਰਨ ਫ਼ਾਈਲ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਹੈ।
5. ਤੁਸੀਂ ਇਸ ਨੂੰ ਸਮਾਂ ਸੀਮਾ ਦੇ ਅੰਦਰ ਕਲੇਮ ਕਰਦੇ ਹੋ: ਫ਼ਾਈਨੈਂਸ਼ੀਅਲ ਸਾਲ ਖ਼ਤਮ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 30 ਨਵੰਬਰ ਤੱਕ, ਜਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਸਾਲਾਨਾ ਰਿਟਰਨ ਦੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਤੱਕ, ਜੋ ਪਹਿਲਾਂ ਹੋਵੇ (ਧਾਰਾ 16(4))।

ਜੋ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਤੁਹਾਨੂੰ ਰਿਵਰਸ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ

• ਬਿੱਲ ਦੀ ਤਾਰੀਖ਼ ਤੋਂ 180 ਦਿਨ ਵਿੱਚ ਪੇਮੈਂਟ ਨਹੀਂ ਹੋਈ (ਨਿਯਮ 37): ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਵਿਆਜ ਸਮੇਤ ਰਿਵਰਸ ਕਰੋ; ਪੇਮੈਂਟ ਕਰਨ ’ਤੇ ਫਿਰ ਲੈ ਲਓ।
• ਸਪਲਾਇਰ ਨੇ ਉਸ ਮਿਆਦ ਦਾ GSTR-3B ਸਾਲ ਤੋਂ ਬਾਅਦ 30 ਸਤੰਬਰ ਤੱਕ ਫ਼ਾਈਲ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ (ਨਿਯਮ 37A): ਇਸ ਨੂੰ ਰਿਵਰਸ ਕਰੋ; ਉਹਨਾਂ ਦੇ ਫ਼ਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੁਬਾਰਾ ਕਲੇਮ ਕਰੋ।
• ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ ਜਾਂ ਨਿੱਜੀ ਵਰਤੋਂ ਦਾ ਕ੍ਰੈਡਿਟ (ਨਿਯਮ 42, 43) ਅਤੇ ਬਲੌਕਡ ਕ੍ਰੈਡਿਟ (ਧਾਰਾ 17(5)): ਇਸ ਨੂੰ 4(B)(1) ਵਿੱਚ ਦਿਖਾਓ।

ਬਲੌਕਡ ਕ੍ਰੈਡਿਟ: ਧਾਰਾ 17(5) ਸੰਖੇਪ ਵਿੱਚ

• ਡਰਾਈਵਰ ਸਮੇਤ 13 ਲੋਕਾਂ ਤੱਕ ਦੀਆਂ ਮੋਟਰ ਗੱਡੀਆਂ, ਸਿਵਾਏ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਇਹਨਾਂ ਦਾ ਹੀ ਕਾਰੋਬਾਰ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਸਵਾਰੀਆਂ ਢੋਂਦੇ ਹੋ, ਡਰਾਈਵਿੰਗ ਸਕੂਲ ਚਲਾਉਂਦੇ ਹੋ ਜਾਂ ਮਾਲ ਢੋਂਦੇ ਹੋ, ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਮੁਰੰਮਤ ਅਤੇ ਬੀਮਾ।
• ਖਾਣਾ ਅਤੇ ਡ੍ਰਿੰਕ, ਆਊਟਡੋਰ ਕੈਟਰਿੰਗ, ਬਿਊਟੀ ਟ੍ਰੀਟਮੈਂਟ, ਹੈਲਥ ਸਰਵਿਸ, ਕਾਸਮੈਟਿਕ ਸਰਜਰੀ, ਕਲੱਬ ਅਤੇ ਜਿਮ ਦੀ ਮੈਂਬਰਸ਼ਿਪ, ਰੈਂਟ-ਏ-ਕੈਬ, ਜੀਵਨ ਅਤੇ ਸਿਹਤ ਬੀਮਾ, ਅਤੇ ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ ਦੀ ਛੁੱਟੀ ਦਾ ਸਫ਼ਰ, ਸਿਵਾਏ ਜਦੋਂ ਕਾਨੂੰਨ ਕਰਕੇ ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਦੇਣਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੋਵੇ ਜਾਂ ਤੁਸੀਂ ਉਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੀ ਸਰਵਿਸ ਵੇਚਦੇ ਹੋ।
• ਆਪਣੇ ਲਈ ਇਮਾਰਤ ਜਾਂ ਹੋਰ ਅਚੱਲ ਜਾਇਦਾਦ ਬਣਵਾਉਣਾ (ਪਲਾਂਟ ਅਤੇ ਮਸ਼ੀਨਰੀ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ), ਉਸ ਦੇ ਵਰਕਸ ਕੰਟਰੈਕਟ ਸਮੇਤ।
• ਗੁਆਚਿਆ, ਚੋਰੀ ਹੋਇਆ, ਨਸ਼ਟ ਹੋਇਆ, ਰਾਈਟ-ਆਫ਼ ਕੀਤਾ ਮਾਲ, ਜਾਂ ਗਿਫ਼ਟ ਜਾਂ ਫ਼੍ਰੀ ਸੈਂਪਲ ਵਜੋਂ ਦਿੱਤਾ ਮਾਲ।
• ਕੰਪੋਜ਼ੀਸ਼ਨ ਖ਼ਰੀਦ ’ਤੇ ਭਰਿਆ ਟੈਕਸ, ਅਤੇ ਧੋਖਾਧੜੀ ਦੀ ਮੰਗ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਭਰਿਆ ਟੈਕਸ।

ਇਸ ਲਿਸਟ ਵਿੱਚ ਅਪਵਾਦ ਹਨ; ਵੱਡੀ ਰਕਮ ਲਈ ਧਾਰਾ 17(5) ਪੜ੍ਹੋ ਜਾਂ ਆਪਣੇ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਤੋਂ ਪੁੱਛੋ।

GSTR-2B ਨਾਲ ਮਿਲਾਨ

ਪੋਰਟਲ ਤੋਂ ਮਿਲੀ GSTR-2B ਫ਼ਾਈਲ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਸੇਵ ਕੀਤੇ ਪਰਚੇਜ਼ ਬਿੱਲਾਂ ਨਾਲ ਮਿਲਾਉਣ ਲਈ ਫ਼੍ਰੀ GSTR-2B ਮੈਚਰ ਵਰਤੋ: ਉਹ 2B ਵਿੱਚ ਨਾ ਦਿਸਣ ਵਾਲੇ ਬਿੱਲ, ਵੱਖਰੀ ਰਕਮ ਵਾਲੇ ਬਿੱਲ ਅਤੇ ਫ਼ਾਈਲ ਨਾ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਦੀ ਲਿਸਟ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਟੇਬਲ 4(A)(5) ਵਿੱਚ ਸਿਰਫ਼ ਉਹੀ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਕਲੇਮ ਕਰੋ ਜੋ ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਬੁੱਕਾਂ ਅਤੇ GSTR-2B ਦੋਵਾਂ ਵਿੱਚ ਹੈ।