GSTR-3B › ITC सेट-ऑफ

ITC सेट-ऑफ नियम: कोणते क्रेडिट कोणता टॅक्स फेडते

इनपुट टॅक्स क्रेडिट ठरलेल्या क्रमानेच वापरता येते. पोर्टलवर उलट क्रमाने वापरणे शक्य नाही, पण नियोजन चुकले तर क्रेडिट शिल्लक असूनही रोख भरावी लागू शकते.

क्रम (कलम 49(5) आणि नियम 88A)

क्रेडिट	काय फेडू शकते	काय फेडू शकत नाही
IGST	आधी IGST, मग CGST आणि SGST/UTGST कोणत्याही क्रमाने आणि प्रमाणात	सेस
CGST	CGST, मग IGST	SGST/UTGST
SGST/UTGST	SGST/UTGST, मग IGST (फक्त CGST क्रेडिट IGST साठी वापरून झाल्यावर)	CGST
सेस	फक्त सेस	कोणताही GST

नियम 88A (अधिसूचना 16/2019-Central Tax, 29 मार्च 2019 पासून) सांगतो की CGST किंवा SGST/UTGST क्रेडिट वापरण्यापूर्वी IGST क्रेडिट पूर्णपणे वापरावे लागते. त्यात IGST क्रेडिट CGST आणि SGST मध्ये कसे वाटायचे ते तुम्ही ठरवता.

क्रेडिटने कधीही न भरता येणाऱ्या दोन गोष्टी

• रिव्हर्स चार्ज टॅक्स (टेबल 3.1(d)) रोखीनेच भरावा लागतो (कलम 49(4) आणि कलम 2(82)). मग तीच रक्कम टेबल 4(A)(3) मध्ये ITC म्हणून परत घेता.
• व्याज आणि लेट फी रोखीने भरली जाते.

उदाहरण

भरावा लागणारा टॅक्स: IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000. क्रेडिट: IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000.

1. IGST क्रेडिट ₹30,000 IGST ₹30,000 फेडते. IGST अजून ₹6,000 भरायचे; IGST क्रेडिट शिल्लक ₹0.
2. CGST क्रेडिट ₹20,000 CGST फेडते. CGST अजून ₹25,000 भरायचे.
3. SGST क्रेडिट ₹20,000 SGST फेडते. SGST अजून ₹25,000 भरायचे.
4. रोख: IGST ₹6,000 + CGST ₹25,000 + SGST ₹25,000 = ₹56,000.

आता समजा क्रेडिट IGST ₹60,000 आहे. IGST क्रेडिट IGST ₹36,000 फेडते आणि उरलेले ₹24,000 CGST किंवा SGST ला जाऊ शकते. CGST क्रेडिट ₹20,000 आणि SGST क्रेडिट ₹20,000 प्रत्येकाचा फक्त काही भाग फेडत असतील, तर सर्वोत्तम वाटणी जिथे अजून कमी पडते तिथे ₹24,000 देते, म्हणजे रोख भरताना कोणतेही क्रेडिट वाया जात नाही. मुख्य पेजवरील GSTR-3B वर्किंग तुमच्यासाठी अशीच वाटणी करते.

नेहमी होणाऱ्या चुका

• उरलेले CGST क्रेडिट SGST फेडेल अशी अपेक्षा. ते फेडत नाही; उरलेले CGST क्रेडिट पुढे नेले जाते.
• रिव्हर्स चार्ज टॅक्स “ITC मधून” भरणे. तो दर महिन्याला रोखीनेच भरावा लागतो.
• आधीच्या महिन्यांपासून इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजरमध्ये असलेले क्रेडिट विसरणे. ते “पुढे आणलेला ITC शिल्लक” मध्ये टाका.