GSTR-3B › ITC पात्रता

कोणते इनपुट टॅक्स क्रेडिट तुम्ही क्लेम करू शकता?

GST असलेले खरेदी बिल असले म्हणजे आपोआप क्रेडिट मिळत नाही. CGST कायद्याचे कलम 16 अटी घालते, आणि कलम 17(5) काही क्रेडिट पूर्णपणे बंद करते. टेबल 4 भरण्यापूर्वी त्या तपासा.

अटी (कलम 16)

1. तुमच्याकडे टॅक्स इनव्हॉइस किंवा डेबिट नोट आहे.
2. तुम्हाला माल किंवा सेवा मिळाली आहे.
3. बिल तुमच्या GSTR-2B मध्ये दिसते (कलम 16(2)(aa), 1 जानेवारी 2022 पासून). पुरवठादाराने ते त्याच्या GSTR-1 मध्ये कळवले नसेल तर ते दिसेपर्यंत थांबा.
4. पुरवठादाराने टॅक्स भरला आहे, आणि तुम्ही तुमचे रिटर्न फाइल केले आहे.
5. तुम्ही वेळेच्या मर्यादेत क्लेम करता: आर्थिक वर्ष संपल्यानंतरच्या 30 नोव्हेंबरपर्यंत, किंवा तुमच्या वार्षिक रिटर्नची तारीख आधी असेल तर ती (कलम 16(4)).

जे क्रेडिट तुम्हाला रिव्हर्स करावे लागते

• बिलाच्या तारखेपासून 180 दिवसांत पैसे न दिल्यास (नियम 37): क्रेडिट व्याजासह रिव्हर्स करा; पैसे दिल्यावर पुन्हा घ्या.
• पुरवठादाराने GSTR-3B फाइल केले नाही तर, वर्षानंतरच्या 30 सप्टेंबरपर्यंत त्या कालावधीसाठी (नियम 37A): रिव्हर्स करा; त्याने फाइल केल्यावर पुन्हा क्लेम करा.
• एक्झेम्प्ट किंवा वैयक्तिक वापरासाठी क्रेडिट (नियम 42, 43) आणि ब्लॉक्ड क्रेडिट (कलम 17(5)): 4(B)(1) मध्ये दाखवा.

ब्लॉक्ड क्रेडिट: कलम 17(5) थोडक्यात

• 13 पर्यंत व्यक्तींच्या (ड्रायव्हरसह) मोटार वाहने, पण तुम्ही त्यांचा व्यापार करत असाल, प्रवासी वाहतूक करत असाल, ड्रायव्हिंग स्कूल चालवत असाल किंवा माल वाहतूक करत असाल तर नाही; तसेच त्यांची दुरुस्ती आणि विमा.
• खाणे-पिणे, आउटडोअर केटरिंग, ब्युटी ट्रीटमेंट, आरोग्य सेवा, कॉस्मेटिक सर्जरी, क्लब आणि जिम सदस्यत्व, रेंट-ए-कॅब, जीवन व आरोग्य विमा, आणि कर्मचाऱ्यांचा सुट्टीसाठीचा प्रवास, जोपर्यंत कायद्याने कर्मचाऱ्यांना देणे बंधनकारक नाही किंवा तुम्ही तीच सेवा विकत नाही.
• स्वतःसाठी इमारत किंवा इतर स्थावर मालमत्ता बांधणे (प्लांट आणि मशिनरी सोडून), त्यासाठीच्या वर्क्स कॉन्ट्रॅक्टसह.
• हरवलेला, चोरीला गेलेला, नष्ट झालेला, राइट-ऑफ केलेला किंवा भेट/मोफत नमुना म्हणून दिलेला माल.
• कंपोझिशन खरेदीवर भरलेला टॅक्स, आणि फसवणुकीच्या मागण्यांनंतर भरलेला टॅक्स.

या यादीला अपवाद आहेत; मोठ्या रकमेसाठी कलम 17(5) वाचा किंवा अकाउंटंटला विचारा.

GSTR-2B शी जुळवणी

पोर्टलवरील GSTR-2B फाइल तुमच्या सेव्ह केलेल्या खरेदी बिलांशी तपासण्यासाठी मोफत GSTR-2B मॅचर वापरा: त्यात 2B मध्ये नसलेली बिले, वेगळ्या रकमेची बिले आणि फाइल न केलेले पुरवठादार यांची यादी मिळते. टेबल 4(A)(5) मध्ये फक्त तेच क्रेडिट क्लेम करा जे तुमच्या हिशोबात आणि GSTR-2B मध्ये दोन्हीकडे आहे.