GSTR-3B › ITC की पात्रता

कौन-सा इनपुट टैक्स क्रेडिट क्लेम कर सकते हैं?

GST वाला परचेज़ बिल अपने आप में आपको क्रेडिट नहीं देता। CGST एक्ट की धारा 16 शर्तें तय करती है, और धारा 17(5) कुछ क्रेडिट पूरी तरह रोक देती है। टेबल 4 भरने से पहले इन्हें जाँच लें।

शर्तें (धारा 16)

1. आपके पास टैक्स इनवॉइस या डेबिट नोट है।
2. आपको माल या सर्विस मिल चुकी है।
3. बिल आपके GSTR-2B में दिखता है (धारा 16(2)(aa), 1 जनवरी 2022 से)। अगर सप्लायर ने उसे अपने GSTR-1 में रिपोर्ट नहीं किया, तो उसके दिखने तक रुकें।
4. सप्लायर ने टैक्स भर दिया है, और आपने अपना रिटर्न फ़ाइल कर दिया है।
5. आप इसे समय सीमा के अंदर क्लेम करते हैं: फ़ाइनेंशियल ईयर ख़त्म होने के बाद 30 नवंबर तक, या आपके सालाना रिटर्न की तारीख तक, जो पहले हो (धारा 16(4))।

जो क्रेडिट आपको रिवर्स करना होगा

• बिल की तारीख से 180 दिन में पेमेंट नहीं हुआ (नियम 37): क्रेडिट ब्याज के साथ रिवर्स करें; पेमेंट करने पर फिर से ले लें।
• सप्लायर ने उस अवधि का GSTR-3B साल के बाद 30 सितंबर तक फ़ाइल नहीं किया (नियम 37A): इसे रिवर्स करें; उनके फ़ाइल करने के बाद दोबारा क्लेम करें।
• एग्ज़ेम्प्ट या निजी इस्तेमाल का क्रेडिट (नियम 42, 43) और ब्लॉक्ड क्रेडिट (धारा 17(5)): इसे 4(B)(1) में दिखाएँ।

ब्लॉक्ड क्रेडिट: धारा 17(5) संक्षेप में

• ड्राइवर समेत 13 लोगों तक की मोटर गाड़ियाँ, सिवाय जब आप इन्हीं का कारोबार करते हों, यात्री ढोते हों, ड्राइविंग स्कूल चलाते हों या माल ढोते हों, और उनकी मरम्मत और बीमा।
• खाना और ड्रिंक, आउटडोर कैटरिंग, ब्यूटी ट्रीटमेंट, हेल्थ सर्विस, कॉस्मेटिक सर्जरी, क्लब और जिम की मेंबरशिप, रेंट-ए-कैब, जीवन और स्वास्थ्य बीमा, और कर्मचारियों की छुट्टी की यात्रा, सिवाय जब कानून के कारण कर्मचारियों को देना ज़रूरी हो या आप उसी तरह की सर्विस बेचते हों।
• अपने लिए इमारत या दूसरी अचल संपत्ति बनवाना (प्लांट और मशीनरी के अलावा), उसके वर्क्स कॉन्ट्रैक्ट समेत।
• खोया, चोरी हुआ, नष्ट हुआ, राइट-ऑफ़ किया हुआ माल, या गिफ़्ट या फ़्री सैंपल में दिया माल।
• कंपोज़िशन खरीद पर भरा टैक्स, और धोखाधड़ी की माँग के बाद भरा टैक्स।

इस लिस्ट में अपवाद हैं; बड़ी रकम के लिए धारा 17(5) पढ़ें या अपने अकाउंटेंट से पूछें।

GSTR-2B से मिलान

पोर्टल से मिली GSTR-2B फ़ाइल को अपने सेव किए परचेज़ बिलों से मिलाने के लिए फ़्री GSTR-2B मैचर इस्तेमाल करें: वह 2B में न दिखने वाले बिल, अलग रकम वाले बिल और फ़ाइल न करने वाले सप्लायर की लिस्ट बनाता है। टेबल 4(A)(5) में सिर्फ़ वही क्रेडिट क्लेम करें जो आपकी बुक्स और GSTR-2B दोनों में है।