GSTR-3B › GSTR-3B की टेबल
GSTR-3B की टेबल आसान भाषा में
GSTR-3B वह समरी रिटर्न है जिसमें आप अपना GST निकालते और भरते हैं। इसमें बिल नहीं लिखे जाते: सिर्फ़ कुल आँकड़े पूछे जाते हैं। हर टेबल का मतलब और आँकड़े कहाँ से आते हैं, यहाँ देखें।
टेबल 3.1: आउटवर्ड सप्लाई पर टैक्स
| लाइन | क्या भरें |
|---|---|
| (a) आउटवर्ड टैक्सेबल सप्लाई | GST वाली सारी सामान्य बिक्री, क्रेडिट नोट घटाकर, डेबिट नोट जोड़कर। टैक्सेबल वैल्यू और IGST, CGST, SGST/UTGST, सेस। |
| (b) ज़ीरो रेटेड | एक्सपोर्ट और SEZ यूनिटों को सप्लाई, IGST के साथ या बिना। |
| (c) निल रेटेड और एग्ज़ेम्प्टेड | निल रेटेड या एग्ज़ेम्प्ट माल और सर्विस की बिक्री (जैसे ताज़ी सब्ज़ियाँ, किताबें)। |
| (d) रिवर्स चार्ज पर इनवर्ड सप्लाई | वह खरीद जिस पर टैक्स आप भरते हैं: जहाँ रिवर्स चार्ज लगता है वहाँ बिना-रजिस्ट्रेशन सप्लायर से, गुड्स ट्रांसपोर्ट एजेंसी, वकील और नोटिफ़ाई किए दूसरे। |
| (e) नॉन-GST आउटवर्ड सप्लाई | पेट्रोल, डीज़ल, पीने की शराब और GST से बाहर की दूसरी सप्लाई। |
टेबल 3.1.1 सिर्फ़ ई-कॉमर्स ऑपरेटरों और धारा 9(5) के तहत उनके ज़रिए सप्लाई करने वालों के लिए है।
टेबल 3.2: बिना-रजिस्ट्रेशन लोगों को दूसरे राज्य की सप्लाई
3.1(a) में से, बिना-रजिस्ट्रेशन खरीदारों, कंपोज़िशन डीलरों और UIN धारकों को दूसरे राज्य की बिक्री, राज्य के हिसाब से, IGST के साथ। यह आपके GSTR-1 से भरता है।
टेबल 4: इनपुट टैक्स क्रेडिट
- 4(A) मिलने वाला ITC: (1) माल का इम्पोर्ट, (2) सर्विस का इम्पोर्ट, (3) रिवर्स चार्ज पर इनवर्ड सप्लाई (3.1(d) में आपने जो टैक्स भरा), (4) इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर से, (5) सप्लायरों के बिलों से बाकी सारा ITC।
- 4(B) रिवर्स किया ITC: (1) नियम 38, 42 और 43 के तहत और धारा 17(5) का ब्लॉक्ड क्रेडिट, (2) बाकी, जैसे नियम 37 (सप्लायर को 180 दिन में पेमेंट नहीं) या नियम 37A।
- 4(C) नेट ITC = 4(A) − 4(B)।
- 4(D) इनएलिजिबल ITC सिर्फ़ जानकारी के लिए दिखता है।
टेबल 5 और 5.1
टेबल 5 में कंपोज़िशन डीलरों से और एग्ज़ेम्प्ट, निल रेटेड और नॉन-GST खरीद की वैल्यू आती है, दूसरे राज्य और अपने राज्य की अलग-अलग। टेबल 5.1 ब्याज और लेट फ़ीस की है।
टेबल 6.1: टैक्स का भुगतान
हर हेड के लिए पोर्टल दिखाता है कि देय टैक्स कितना है, हर क्रेडिट से कितना चुका और कैश में कितना। रिवर्स चार्ज टैक्स (3.1(d)) सिर्फ़ कैश में भरा जा सकता है।
उदाहरण
जयपुर का एक ट्रेडर, अक्टूबर में: राजस्थान में 18% पर ₹5,00,000 की बिक्री (CGST ₹45,000, SGST ₹45,000) और गुजरात को 18% पर ₹2,00,000 (IGST ₹36,000)। परचेज़ बिल: दिल्ली से IGST ₹30,000, राजस्थान से CGST ₹20,000 और SGST ₹20,000। GSTR-3B: 3.1(a) टैक्सेबल ₹7,00,000, IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000। 4(A)(5): IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000। क्रेडिट कैसे इस्तेमाल होता है, यह ITC सेट-ऑफ़ के नियम में समझाया है; कैश में देय रकम ₹56,000 निकलती है।
पोर्टल आपके लिए क्या भर देता है
पोर्टल टेबल 3 आपके GSTR-1 (और GSTR-1A) से और टेबल 4 GSTR-2B से भरता है। जुलाई 2025 की अवधि से टेबल 3 में GSTR-1/1A से भरी टैक्स देनदारी पर GSTR-3B में खुद टाइप नहीं किया जा सकता: GSTR-3B फ़ाइल करने से पहले उसे GSTR-1A से ठीक करें। इसीलिए पहले इस तरह की वर्किंग में आँकड़े जाँच लेना फ़ायदेमंद है।