GSTR-3B › ITC પાત્રતા

કયું ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ તમે ક્લેમ કરી શકો?

GST વાળું ખરીદ બિલ હોય એટલા માત્રથી ક્રેડિટ મળતું નથી. CGST એક્ટની કલમ 16 શરતો મૂકે છે, અને કલમ 17(5) અમુક ક્રેડિટ સંપૂર્ણ બંધ કરે છે. ટેબલ 4 ભરતા પહેલાં તે તપાસો.

શરતો (કલમ 16)

1. તમારી પાસે ટેક્સ ઇન્વૉઇસ કે ડેબિટ નોટ છે.
2. તમને માલ કે સેવા મળી છે.
3. બિલ તમારા GSTR-2B માં દેખાય છે (કલમ 16(2)(aa), 1 જાન્યુઆરી 2022 થી). સપ્લાયરે તેના GSTR-1 માં જણાવ્યું ન હોય તો તે દેખાય ત્યાં સુધી રાહ જુઓ.
4. સપ્લાયરે ટેક્સ ભર્યો છે, અને તમે તમારું રિટર્ન ફાઇલ કર્યું છે.
5. તમે સમય મર્યાદામાં ક્લેમ કરો છો: નાણાકીય વર્ષ પૂરું થયા પછીની 30 નવેમ્બર સુધી, અથવા તમારા વાર્ષિક રિટર્નની તારીખ વહેલી હોય તો તે (કલમ 16(4)).

જે ક્રેડિટ તમારે રિવર્સ કરવું પડે

• બિલની તારીખથી 180 દિવસમાં પૈસા ન ચૂકવ્યા (નિયમ 37): ક્રેડિટ વ્યાજ સાથે રિવર્સ કરો; પૈસા ચૂકવ્યા પછી ફરી લો.
• સપ્લાયરે GSTR-3B ફાઇલ ન કર્યું, વર્ષ પછીની 30 સપ્ટેમ્બર સુધી તે સમયગાળા માટે (નિયમ 37A): રિવર્સ કરો; તેણે ફાઇલ કર્યા પછી ફરી ક્લેમ કરો.
• એક્ઝેમ્પ્ટ કે અંગત વપરાશ માટેનું ક્રેડિટ (નિયમ 42, 43) અને બ્લૉક્ડ ક્રેડિટ (કલમ 17(5)): 4(B)(1) માં બતાવો.

બ્લૉક્ડ ક્રેડિટ: કલમ 17(5) ટૂંકમાં

• 13 સુધીની વ્યક્તિઓ (ડ્રાઇવર સાથે) માટેના મોટર વાહનો, પણ તમે તેનો વેપાર કરતા હો, મુસાફર વાહનવ્યવહાર કરતા હો, ડ્રાઇવિંગ સ્કૂલ ચલાવતા હો કે માલ વાહનવ્યવહાર કરતા હો તો નહીં; તેમજ તેમનું રિપેરિંગ અને વીમો.
• ખાણી-પીણી, આઉટડોર કેટરિંગ, બ્યુટી ટ્રીટમેન્ટ, આરોગ્ય સેવાઓ, કૉસ્મેટિક સર્જરી, ક્લબ અને જિમ સભ્યપદ, રેન્ટ-એ-કૅબ, જીવન અને આરોગ્ય વીમો, અને કર્મચારીઓનો રજાઓ માટેનો પ્રવાસ, સિવાય કે કાયદા મુજબ કર્મચારીઓને આપવું ફરજિયાત હોય અથવા તમે એ જ પ્રકારની સેવા વેચતા હો.
• પોતાના માટે મકાન કે અન્ય સ્થાવર મિલકત બાંધવી (પ્લાન્ટ અને મશીનરી સિવાય), તેના વર્ક્સ કોન્ટ્રાક્ટ સહિત.
• ખોવાયેલો, ચોરાયેલો, નાશ પામેલો, રાઇટ-ઑફ કરેલો, અથવા ભેટ કે મફત નમૂના તરીકે આપેલો માલ.
• કમ્પોઝિશન ખરીદી પર ભરેલો ટેક્સ, અને છેતરપિંડીની માંગણીઓ પછી ભરેલો ટેક્સ.

આ યાદીમાં અપવાદો છે; મોટી રકમ માટે કલમ 17(5) વાંચો કે એકાઉન્ટન્ટને પૂછો.

GSTR-2B સાથે મેળવણી

પોર્ટલની GSTR-2B ફાઇલને તમારાં સેવ કરેલાં ખરીદ બિલ સાથે સરખાવવા મફત GSTR-2B મેચર વાપરો: તે 2B માં ન હોય તેવાં બિલ, અલગ રકમવાળાં બિલ અને ફાઇલ ન કરનાર સપ્લાયરોની યાદી આપે છે. ટેબલ 4(A)(5) માં ફક્ત એ જ ક્રેડિટ ક્લેમ કરો જે તમારા હિસાબમાં અને GSTR-2B બંનેમાં હોય.