GSTR-3B › GSTR-3B ના ટેબલ
GSTR-3B ના ટેબલ સમજો
GSTR-3B સારાંશ રિટર્ન છે, જેમાં તમે GST કાઢો અને ભરો છો. તેમાં બિલોની યાદી આપવાની નથી: ફક્ત કુલ આંકડા પૂછાય છે. દરેક ટેબલનો અર્થ અને આંકડા ક્યાંથી આવે છે તે અહીં છે.
ટેબલ 3.1: આઉટવર્ડ સપ્લાય પર ટેક્સ
| લીટી | શું લખવું |
|---|---|
| (a) આઉટવર્ડ કરપાત્ર સપ્લાય | GST સાથેનું બધું સામાન્ય વેચાણ, ક્રેડિટ નોટ બાદ કરીને, ડેબિટ નોટ ઉમેરીને. કરપાત્ર મૂલ્ય અને IGST, CGST, SGST/UTGST, સેસ. |
| (b) ઝીરો રેટેડ | એક્સપોર્ટ અને SEZ યુનિટને કરેલો સપ્લાય, IGST સાથે કે વગર. |
| (c) નિલ રેટેડ અને એક્ઝેમ્પ્ટ | નિલ રેટેડ કે એક્ઝેમ્પ્ટ માલ અને સેવાઓનું વેચાણ (દા.ત. તાજાં શાકભાજી, પુસ્તકો). |
| (d) રિવર્સ ચાર્જ પરના ઇનવર્ડ સપ્લાય | જે ખરીદી પર તમે ટેક્સ ભરો છો: રિવર્સ ચાર્જ લાગુ હોય તેવા નોંધણી વગરના સપ્લાયર પાસેથી, ગુડ્સ ટ્રાન્સપોર્ટ એજન્સી, વકીલો અને જાહેર કરેલા અન્ય. |
| (e) નોન-GST આઉટવર્ડ સપ્લાય | પેટ્રોલ, ડીઝલ, પીવાનો દારૂ અને GST બહારના અન્ય સપ્લાય. |
ટેબલ 3.1.1 ફક્ત ઈ-કોમર્સ ઑપરેટરો અને કલમ 9(5) મુજબ તેમના મારફતે સપ્લાય કરનારા માટે છે.
ટેબલ 3.2: નોંધણી વગરની વ્યક્તિઓને આંતરરાજ્ય સપ્લાય
3.1(a) માંથી, નોંધણી વગરના ખરીદનાર, કમ્પોઝિશન ડીલર અને UIN ધારકોને કરેલું આંતરરાજ્ય વેચાણ, રાજ્ય મુજબ, IGST સાથે. તે તમારા GSTR-1 માંથી ભરાય છે.
ટેબલ 4: ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ
- 4(A) મળતો ITC: (1) માલની આયાત, (2) સેવાઓની આયાત, (3) રિવર્સ ચાર્જ પરના ઇનવર્ડ સપ્લાય (3.1(d) માં તમે ભરેલો ટેક્સ), (4) ઇનપુટ સર્વિસ ડિસ્ટ્રિબ્યુટર પાસેથી, (5) સપ્લાયરોનાં બિલોનો બીજો બધો ITC.
- 4(B) રિવર્સ કરેલો ITC: (1) નિયમ 38, 42 અને 43 હેઠળ અને કલમ 17(5) નું બ્લૉક્ડ ક્રેડિટ, (2) અન્ય, જેમ કે નિયમ 37 (સપ્લાયરને 180 દિવસમાં પૈસા ન આપ્યા) કે નિયમ 37A.
- 4(C) ચોખ્ખો ITC = 4(A) − 4(B).
- 4(D) અપાત્ર ITC ફક્ત માહિતી માટે બતાવાય છે.
ટેબલ 5 અને 5.1
ટેબલ 5 માં કમ્પોઝિશન ડીલર પાસેની ખરીદી અને એક્ઝેમ્પ્ટ, નિલ રેટેડ તથા નોન-GST ખરીદીનું મૂલ્ય આવે છે, આંતરરાજ્ય અને રાજ્યની અંદર. ટેબલ 5.1 માં વ્યાજ અને લેટ ફી.
ટેબલ 6.1: ટેક્સ ભરણું
દરેક હેડ માટે પોર્ટલ ભરવાનો ટેક્સ, દરેક ક્રેડિટથી કેટલું ચૂકવાયું અને રોકડે કેટલું તે બતાવે છે. રિવર્સ ચાર્જ ટેક્સ (3.1(d)) ફક્ત રોકડે જ ભરી શકાય છે.
ઉદાહરણ
જયપુરના એક ટ્રેડરનો ઑક્ટોબર: રાજસ્થાનમાં ₹5,00,000 નું વેચાણ 18% થી (CGST ₹45,000, SGST ₹45,000) અને ગુજરાતને ₹2,00,000 18% થી (IGST ₹36,000). ખરીદ બિલ: દિલ્હી પાસેથી IGST ₹30,000, રાજસ્થાન પાસેથી CGST ₹20,000 અને SGST ₹20,000. GSTR-3B: 3.1(a) કરપાત્ર ₹7,00,000, IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000. 4(A)(5): IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000. ક્રેડિટ કેવી રીતે વપરાય છે તે ITC સેટ-ઑફ નિયમો માં સમજાવ્યું છે; રોકડ ભરણું ₹56,000 આવે છે.
પોર્ટલ તમારા માટે શું ભરે છે
પોર્ટલ ટેબલ 3 તમારા GSTR-1 (અને GSTR-1A) માંથી અને ટેબલ 4 GSTR-2B માંથી ભરે છે. જુલાઈ 2025 ના સમયગાળાથી ટેબલ 3 માં GSTR-1/1A માંથી ભરાયેલી ટેક્સ જવાબદારી GSTR-3B માં બદલી શકાતી નથી: GSTR-3B ફાઇલ કરતા પહેલાં તેને GSTR-1A દ્વારા સુધારો. એટલે જ આવી વર્કિંગમાં પહેલાં આંકડા તપાસવા ફાયદાકારક છે.