GSTR-3B › GSTR-3B کے ٹیبل
GSTR-3B کے ٹیبل سمجھیں
GSTR-3B خلاصہ ریٹرن ہے جس میں آپ اپنا GST نکالتے اور ادا کرتے ہیں۔ اس میں بل کی فہرست نہیں ہوتی: صرف کل رقمیں پوچھی جاتی ہیں۔ یہاں دیکھیں کہ ہر ٹیبل کا مطلب کیا ہے اور اعداد کہاں سے آتے ہیں۔
ٹیبل 3.1: آؤٹ وارڈ سپلائی پر ٹیکس
| قطار | کیا لکھنا ہے |
|---|---|
| (a) ٹیکس والی آؤٹ وارڈ سپلائی | GST کے ساتھ تمام عام فروخت، منفی کریڈٹ نوٹ، جمع ڈیبٹ نوٹ۔ ٹیکس لائق ویلیو اور IGST، CGST، SGST/UTGST، سیس۔ |
| (b) زیرو ریٹڈ | ایکسپورٹ اور SEZ یونٹوں کو سپلائی، IGST کے ساتھ یا بغیر۔ |
| (c) نِل ریٹڈ اور چھوٹ والی | نِل ریٹڈ یا چھوٹ والے سامان اور سروس کی فروخت (مثلاً تازہ سبزیاں، کتابیں)۔ |
| (d) ریورس چارج پر اِن وارڈ سپلائی | وہ خریداری جس پر ٹیکس آپ دیتے ہیں: ان غیر رجسٹرڈ سپلائر سے جہاں ریورس چارج لگتا ہے، گُڈز ٹرانسپورٹ ایجنسی، وکیل اور دیگر نوٹیفائیڈ۔ |
| (e) نان GST آؤٹ وارڈ سپلائی | پیٹرول، ڈیزل، پینے کی شراب اور GST سے باہر کی دوسری سپلائی۔ |
ٹیبل 3.1.1 صرف ای کامرس آپریٹرز اور سیکشن 9(5) کے تحت ان کے ذریعے سپلائی کرنے والوں کے لیے ہے۔
ٹیبل 3.2: غیر رجسٹرڈ لوگوں کو دوسری ریاست کی سپلائی
3.1(a) میں سے غیر رجسٹرڈ خریداروں، کمپوزیشن ڈیلروں اور UIN ہولڈرز کو دوسری ریاست کی فروخت، ریاست وار، IGST کے ساتھ۔ یہ آپ کے GSTR-1 سے بھرتا ہے۔
ٹیبل 4: ان پٹ ٹیکس کریڈٹ
- 4(A) دستیاب ITC: (1) سامان کی امپورٹ، (2) سروس کی امپورٹ، (3) ریورس چارج پر اِن وارڈ سپلائی (3.1(d) میں آپ کا دیا ٹیکس)، (4) Input Service Distributor سے، (5) سپلائرز کے بلوں کا باقی سب ITC۔
- 4(B) ریورس کیا گیا ITC: (1) رُولز 38، 42 اور 43 کے تحت اور سیکشن 17(5) کا بلاک کریڈٹ، (2) دیگر، جیسے رُول 37 (سپلائر کو 180 دن میں ادائیگی نہیں) یا رُول 37A۔
- 4(C) نیٹ ITC = 4(A) − 4(B)۔
- 4(D) نا اہل ITC صرف معلومات کے لیے دکھایا جاتا ہے۔
ٹیبل 5 اور 5.1
ٹیبل 5 میں کمپوزیشن ڈیلروں سے خریداری اور چھوٹ والی، نِل ریٹڈ اور نان GST خریداری کی ویلیو ہوتی ہے، دوسری ریاست اور اپنی ریاست الگ۔ ٹیبل 5.1 سود اور لیٹ فیس کا ہے۔
ٹیبل 6.1: ٹیکس کی ادائیگی
ہر ہیڈ کے لیے پورٹل ادا کرنے والا ٹیکس، ہر کریڈٹ سے کتنا ادا ہوا اور کیش میں کتنا دکھاتا ہے۔ ریورس چارج ٹیکس (3.1(d)) صرف کیش میں ادا ہو سکتا ہے۔
مثال
جے پور کا ایک ٹریڈر اکتوبر میں: راجستھان میں ₹5,00,000 کی فروخت 18% پر (CGST ₹45,000، SGST ₹45,000) اور گجرات کو ₹2,00,000 18% پر (IGST ₹36,000)۔ پرچیز بل: دہلی سے IGST ₹30,000، راجستھان سے CGST ₹20,000 اور SGST ₹20,000۔ GSTR-3B: 3.1(a) ٹیکس لائق ₹7,00,000، IGST ₹36,000، CGST ₹45,000، SGST ₹45,000۔ 4(A)(5): IGST ₹30,000، CGST ₹20,000، SGST ₹20,000۔ کریڈٹ کیسے استعمال ہوتا ہے یہ ITC سیٹ آف کے اصول میں سمجھایا گیا ہے؛ کیش میں دینے والی رقم ₹56,000 بنتی ہے۔
پورٹل آپ کے لیے کہاں بھر دیتا ہے
پورٹل ٹیبل 3 آپ کے GSTR-1 (اور GSTR-1A) سے اور ٹیبل 4 GSTR-2B سے بھرتا ہے۔ جولائی 2025 کی مدت سے ٹیبل 3 میں GSTR-1/1A سے بھری ٹیکس ذمہ داری پر GSTR-3B میں اب خود لکھا نہیں جا سکتا: GSTR-3B فائل کرنے سے پہلے اسے GSTR-1A سے ٹھیک کریں۔ اسی لیے ایسی ورکنگ میں پہلے اعداد جانچنا فائدے کا ہے۔