GSTR-3B › GSTR-3B ଟେବୁଲ୍
GSTR-3B ଟେବୁଲ୍ ବୁଝାଇ ଦିଆଗଲା
GSTR-3B ଏକ ସାରାଂଶ ରିଟର୍ଣ୍ଣ, ଯେଉଁଥିରେ ଆପଣ ଆପଣଙ୍କ GST ହିସାବ କରି ଶୁଝନ୍ତି। ଏଥିରେ ବିଲ୍ ତାଲିକା ନାହିଁ: ଏହା ମୋଟ ଅଙ୍କ ମାଗେ। ପ୍ରତ୍ୟେକ ଟେବୁଲ୍ର ଅର୍ଥ କ’ଣ ଓ ଅଙ୍କ କେଉଁଠାରୁ ଆସେ, ତାହା ଏଠାରେ।
ଟେବୁଲ୍ 3.1: ଆଉଟୱାର୍ଡ ସପ୍ଲାଇ ଉପରେ ଟ୍ୟାକ୍ସ
| ଧାଡ଼ି | କ’ଣ ଯାଏ |
|---|---|
| (a) ଟ୍ୟାକ୍ସ ଲାଗୁଥିବା ଆଉଟୱାର୍ଡ ସପ୍ଲାଇ | GST ସହିତ ସମସ୍ତ ସାଧାରଣ ବିକ୍ରି, କ୍ରେଡିଟ୍ ନୋଟ୍ ବାଦ୍ ଦେଇ, ଡେବିଟ୍ ନୋଟ୍ ଯୋଗ କରି। ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ୍ ଭ୍ୟାଲୁ ଓ IGST, CGST, SGST/UTGST, ସେସ୍। |
| (b) ଜିରୋ ରେଟେଡ୍ | ଏକ୍ସପୋର୍ଟ ଓ SEZ ୟୁନିଟ୍କୁ ସପ୍ଲାଇ, IGST ସହିତ ବା ବିନା। |
| (c) ନିଲ୍ ରେଟେଡ୍ ଓ ଛାଡ଼ ପାଇଥିବା | ନିଲ୍-ରେଟେଡ୍ ବା ଛାଡ଼ ପାଇଥିବା ଗୁଡ୍ସ ଓ ସର୍ଭିସ୍ର ବିକ୍ରି (ଯେପରି ତାଜା ପନିପରିବା, ବହି)। |
| (d) ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜରେ ଇନୱାର୍ଡ ସପ୍ଲାଇ | ଯେଉଁ କିଣାରେ ଟ୍ୟାକ୍ସ ଆପଣ ଦିଅନ୍ତି: ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜ ଲାଗୁଥିବା ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ ସପ୍ଲାୟର୍ଙ୍କଠାରୁ, ଗୁଡ୍ସ ଟ୍ରାନ୍ସପୋର୍ଟ ଏଜେନ୍ସି, ଆଡଭୋକେଟ୍ ଓ ଅନ୍ୟ ବିଜ୍ଞପ୍ତ ସର୍ଭିସ୍। |
| (e) ନନ୍-GST ଆଉଟୱାର୍ଡ ସପ୍ଲାଇ | ପେଟ୍ରୋଲ୍, ଡିଜେଲ୍, ପିଇବା ମଦ୍ୟ ଓ GST ବାହାରେ ଥିବା ଅନ୍ୟ ସପ୍ଲାଇ। |
ଟେବୁଲ୍ 3.1.1 କେବଳ ଇ-କମର୍ସ ଅପରେଟର୍ ଓ ଧାରା 9(5) ଅନୁସାରେ ସେମାନଙ୍କ ଦ୍ୱାରା ସପ୍ଲାଇ କରୁଥିବା ସପ୍ଲାୟର୍ମାନଙ୍କ ପାଇଁ।
ଟେବୁଲ୍ 3.2: ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ ବ୍ୟକ୍ତିଙ୍କୁ ଅନ୍ତଃରାଜ୍ୟ ସପ୍ଲାଇ
3.1(a) ମଧ୍ୟରୁ, ଅନ୍ରେଜିଷ୍ଟର୍ଡ୍ କ୍ରେତା, କମ୍ପୋଜିସନ୍ ଡିଲର୍ ଓ UIN ଧାରକଙ୍କୁ କରାଯାଇଥିବା ଅନ୍ତଃରାଜ୍ୟ ବିକ୍ରି, ରାଜ୍ୟ ଅନୁସାରେ, IGST ସହିତ। ଏହା ଆପଣଙ୍କ GSTR-1 ରୁ ଭରାଯାଏ।
ଟେବୁଲ୍ 4: ଇନପୁଟ୍ ଟ୍ୟାକ୍ସ କ୍ରେଡିଟ୍
- 4(A) ମିଳିଥିବା ITC: (1) ଗୁଡ୍ସ ଇମ୍ପୋର୍ଟ, (2) ସର୍ଭିସ୍ ଇମ୍ପୋର୍ଟ, (3) ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜରେ ଇନୱାର୍ଡ ସପ୍ଲାଇ (3.1(d) ରେ ଆପଣ ଦେଇଥିବା ଟ୍ୟାକ୍ସ), (4) ଇନପୁଟ୍ ସର୍ଭିସ୍ ଡିଷ୍ଟ୍ରିବ୍ୟୁଟରଙ୍କଠାରୁ, (5) ସପ୍ଲାୟର୍ମାନଙ୍କ ବିଲ୍ରୁ ଅନ୍ୟ ସମସ୍ତ ITC।
- 4(B) ଫେରାଇ ଦିଆଯାଇଥିବା ITC: (1) ନିୟମ 38, 42 ଓ 43 ଅଧୀନରେ ଏବଂ ଧାରା 17(5) ର ବ୍ଲକ୍ଡ୍ କ୍ରେଡିଟ୍, (2) ଅନ୍ୟାନ୍ୟ, ଯେପରି ନିୟମ 37 (ସପ୍ଲାୟର୍ଙ୍କୁ 180 ଦିନ ଭିତରେ ପେମେଣ୍ଟ ହୋଇନାହିଁ) ବା ନିୟମ 37A।
- 4(C) ନେଟ୍ ITC = 4(A) − 4(B)।
- 4(D) ଅଯୋଗ୍ୟ ITC କେବଳ ସୂଚନା ପାଇଁ ଦେଖାଯାଏ।
ଟେବୁଲ୍ 5 ଓ 5.1
ଟେବୁଲ୍ 5 ହେଉଛି କମ୍ପୋଜିସନ୍ ଡିଲର୍ମାନଙ୍କଠାରୁ ଏବଂ ଛାଡ଼ ପାଇଥିବା, ନିଲ୍ ରେଟେଡ୍ ଓ ନନ୍-GST କିଣାର ମୂଲ୍ୟ, ଅନ୍ତଃରାଜ୍ୟ ଓ ରାଜ୍ୟ ଭିତରେ। ଟେବୁଲ୍ 5.1 ସୁଧ ଓ ଲେଟ୍ ଫି।
ଟେବୁଲ୍ 6.1: ଟ୍ୟାକ୍ସ ପେମେଣ୍ଟ
ପ୍ରତ୍ୟେକ ହେଡ୍ ପାଇଁ ପୋର୍ଟାଲ୍ ଦେବାକୁ ଥିବା ଟ୍ୟାକ୍ସ, ପ୍ରତ୍ୟେକ କ୍ରେଡିଟ୍ରୁ କେତେ ଶୁଝାଗଲା ଓ କ୍ୟାସ୍ରେ କେତେ, ତାହା ଦେଖାଏ। ରିଭର୍ସ ଚାର୍ଜ ଟ୍ୟାକ୍ସ (3.1(d)) କେବଳ କ୍ୟାସ୍ରେ ଦିଆଯାଇପାରେ।
ଉଦାହରଣ
ଅକ୍ଟୋବରରେ ଜୟପୁରର ଜଣେ ବ୍ୟାପାରୀ: ରାଜସ୍ଥାନରେ 18% ରେ ₹5,00,000 ବିକ୍ରି (CGST ₹45,000, SGST ₹45,000) ଓ ଗୁଜରାଟକୁ 18% ରେ ₹2,00,000 (IGST ₹36,000)। ପର୍ଚେଜ୍ ବିଲ୍: ଦିଲ୍ଲୀରୁ IGST ₹30,000, ରାଜସ୍ଥାନରୁ CGST ₹20,000 ଓ SGST ₹20,000। GSTR-3B: 3.1(a) ଟ୍ୟାକ୍ସେବଲ୍ ₹7,00,000, IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000। 4(A)(5): IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000। କ୍ରେଡିଟ୍ କିପରି ବ୍ୟବହାର ହୁଏ ତାହା ITC ସେଟ୍-ଅଫ୍ ନିୟମ ରେ ବୁଝାଯାଇଛି; କ୍ୟାସ୍ରେ ଦେବାକୁ ଥିବା ରାଶି ₹56,000 ହୁଏ।
ପୋର୍ଟାଲ୍ ଆପଣଙ୍କ ପାଇଁ କେଉଁଠି ଭରେ
ପୋର୍ଟାଲ୍ ଆପଣଙ୍କ GSTR-1 (ଓ GSTR-1A) ରୁ ଟେବୁଲ୍ 3 ଓ GSTR-2B ରୁ ଟେବୁଲ୍ 4 ଭରେ। ଜୁଲାଇ 2025 ପିରିୟଡ୍ରୁ GSTR-1/1A ରୁ ଟେବୁଲ୍ 3 ରେ ଭରାଯାଉଥିବା ଟ୍ୟାକ୍ସ ଦାୟିତ୍ୱ GSTR-3B ରେ ଆଉ ଟାଇପ୍ କରି ବଦଳାଯାଇପାରିବ ନାହିଁ: GSTR-3B ଫାଇଲ୍ କରିବା ପୂର୍ବରୁ ଏହାକୁ GSTR-1A ଦ୍ୱାରା ଠିକ୍ କରନ୍ତୁ। ସେଥିପାଇଁ ପ୍ରଥମେ ଏହିପରି ଏକ ହିସାବରେ ଅଙ୍କ ଯାଞ୍ଚ କରିବା ଲାଭଦାୟକ।