GSTR-3B › ITC सेट-अफ

ITC सेट-अफ नियम: कुन क्रेडिटले कुन कर तिर्छ

इनपुट ट्याक्स क्रेडिट तोकिएको क्रममै प्रयोग गर्न मिल्छ। पोर्टलमा उल्टो क्रममा प्रयोग हुँदैन, तर योजना गलत भए क्रेडिट बाँकी हुँदा पनि नगद तिर्नुपर्ने हुन सक्छ।

क्रम (section 49(5) र Rule 88A)

क्रेडिट	यसले तिर्न सक्छ	यसले तिर्न सक्दैन
IGST	पहिले IGST, त्यसपछि CGST र SGST/UTGST जुनसुकै क्रम र अनुपातमा	सेस
CGST	CGST, त्यसपछि IGST	SGST/UTGST
SGST/UTGST	SGST/UTGST, त्यसपछि IGST (CGST क्रेडिट IGST तिर्न प्रयोग भएपछि मात्र)	CGST
सेस	सेस मात्र	कुनै पनि GST

Rule 88A (Notification 16/2019-Central Tax, 29 मार्च 2019 देखि) ले भन्छ: CGST वा SGST/UTGST क्रेडिट प्रयोग गर्नुअघि IGST क्रेडिट पूरै प्रयोग गर्नुपर्छ। त्यसभित्र IGST क्रेडिट CGST र SGST बीच कसरी बाँड्ने तपाईंले छान्नुहुन्छ।

क्रेडिटले कहिल्यै तिर्न नमिल्ने दुई कुरा

• रिभर्स चार्ज कर (टेबल 3.1(d)) नगदमै तिर्नुपर्छ (section 49(4), section 2(82) सँग पढेर)। त्यसपछि उही रकम टेबल 4(A)(3) मा ITC को रूपमा फिर्ता लिनुहुन्छ।
• ब्याज र ढिलो शुल्क नगदमा तिरिन्छ।

उदाहरण

तिर्नुपर्ने कर: IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000। क्रेडिट: IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000।

1. IGST क्रेडिट ₹30,000 ले IGST ₹30,000 तिर्छ। IGST अझै तिर्न बाँकी ₹6,000; IGST क्रेडिट बाँकी ₹0।
2. CGST क्रेडिट ₹20,000 ले CGST तिर्छ। CGST अझै तिर्न बाँकी ₹25,000।
3. SGST क्रेडिट ₹20,000 ले SGST तिर्छ। SGST अझै तिर्न बाँकी ₹25,000।
4. नगद: IGST ₹6,000 + CGST ₹25,000 + SGST ₹25,000 = ₹56,000।

अब क्रेडिट बरु IGST ₹60,000 भन्नुहोस्। IGST क्रेडिटले IGST ₹36,000 तिर्छ र बाँकी ₹24,000 CGST वा SGST मा जान सक्छ। CGST क्रेडिट ₹20,000 र SGST क्रेडिट ₹20,000 ले प्रत्येकको केही भाग मात्र ढाक्छन् भने, उत्तम बाँडफाँडले जहाँ अझै कम पर्छ त्यहाँ ₹24,000 दिन्छ, ताकि नगद तिर्दा कुनै क्रेडिट प्रयोग नगरी नबसोस्। होम पेज को GSTR-3B कार्यपत्रले तपाईंका लागि यसरी नै बाँड्छ।

सामान्य गल्ती

• बढी भएको CGST क्रेडिटले SGST तिर्ने आशा गर्नु। तिर्दैन; बाँकी CGST क्रेडिट अगाडि सारिन्छ।
• रिभर्स चार्ज कर "ITC बाट" तिर्नु। यो हरेक महिना नगदमै हुनुपर्छ।
• अघिल्ला महिनाबाट इलेक्ट्रोनिक क्रेडिट लेजरमा रहेको क्रेडिट बिर्सनु। "अघिल्लो ITC बाँकी" मा लेख्नुहोस्।