GSTR-3B › ITC को योग्यता

कुन इनपुट ट्याक्स क्रेडिट क्लेम गर्न मिल्छ?

GST सहितको खरिद बिलले मात्र क्रेडिट दिँदैन। CGST Act को section 16 ले सर्त राख्छ, र section 17(5) ले केही क्रेडिट पूरै रोक्छ। टेबल 4 भर्नुअघि यी जाँच्नुहोस्।

सर्तहरू (section 16)

1. तपाईंसँग ट्याक्स इनभ्वाइस वा डेबिट नोट छ।
2. तपाईंले सामान वा सेवा प्राप्त गरिसक्नुभएको छ।
3. बिल तपाईंको GSTR-2B मा देखिन्छ (section 16(2)(aa), 1 जनवरी 2022 देखि)। आपूर्तिकर्ताले आफ्नो GSTR-1 मा रिपोर्ट गरेका छैनन् भने देखिउन्जेल पर्खनुहोस्।
4. आपूर्तिकर्ताले कर तिरेका छन्, र तपाईंले आफ्नो रिटर्न फाइल गर्नुभएको छ।
5. तपाईंले समयसीमा भित्र क्लेम गर्नुभएको छ: आर्थिक वर्ष सकिएपछिको 30 नोभेम्बर, वा वार्षिक रिटर्नको मिति पहिले भए त्यही (section 16(4))।

फिर्ता गर्नुपर्ने क्रेडिट

• बिलको मितिले 180 दिनभित्र नतिरेको (Rule 37): क्रेडिट ब्याजसहित फिर्ता गर्नुहोस्; तिरेपछि फेरि लिनुहोस्।
• आपूर्तिकर्ताले GSTR-3B फाइल नगरेको अवधि, वर्षपछिको 30 सेप्टेम्बरसम्म (Rule 37A): फिर्ता गर्नुहोस्; उनले फाइल गरेपछि फेरि क्लेम गर्नुहोस्।
• छुट वा व्यक्तिगत प्रयोग (Rules 42, 43) को क्रेडिट र रोकिएको क्रेडिट (section 17(5)): 4(B)(1) मा देखाउनुहोस्।

रोकिएको क्रेडिट: section 17(5) छोटकरीमा

• चालकसहित 13 जनासम्म बस्ने मोटर गाडी, तपाईं त्यसको कारोबार गर्ने, यात्रु ढुवानी गर्ने, ड्राइभिङ स्कुल चलाउने वा सामान ढुवानी गर्ने भए बाहेक; तिनको मर्मत र बीमा पनि।
• खाना र पेय, बाहिर क्याटरिङ, सौन्दर्य उपचार, स्वास्थ्य सेवा, कस्मेटिक सर्जरी, क्लब र जिमको सदस्यता, भाडामा क्याब, जीवन र स्वास्थ्य बीमा, र कर्मचारीको छुट्टीको यात्रा, कानुनले कर्मचारीलाई दिन बाध्य पारेको वा तपाईंले उही प्रकारको सेवा बेच्ने भए बाहेक।
• आफ्नै खातामा भवन वा अन्य अचल सम्पत्ति निर्माण (प्लान्ट र मेसिनरीबाहेक), त्यसका लागि वर्क्स कन्ट्र्याक्टसमेत।
• हराएको, चोरी भएको, नष्ट भएको, राइट-अफ गरिएको, वा उपहार वा निःशुल्क नमूनाको रूपमा दिइएको सामान।
• कम्पोजिसन खरिदमा तिरेको कर, र ठगीका मागपछि तिरेको कर।

यस सूचीमा अपवाद छन्; ठूलो रकमका लागि section 17(5) पढ्नुहोस् वा एकाउन्टेन्टलाई सोध्नुहोस्।

GSTR-2B सँग मिलान

पोर्टलबाट आएको GSTR-2B फाइललाई सेभ गरिएका खरिद बिलसँग तुलना गर्न निःशुल्क GSTR-2B म्याचर प्रयोग गर्नुहोस्: यसले 2B मा नभएका बिल, फरक रकम भएका बिल र फाइल नगरेका आपूर्तिकर्ता सूचीबद्ध गर्छ। टेबल 4(A)(5) मा तपाईंका खाताबही र GSTR-2B दुवैमा भएको क्रेडिट मात्र क्लेम गर्नुहोस्।