GSTR-3B › ITC സെറ്റ്-ഓഫ്
ITC സെറ്റ്-ഓഫ് നിയമങ്ങൾ: ഏത് ക്രെഡിറ്റ് ഏത് ടാക്സ് തീർക്കും
ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് നിശ്ചിത ക്രമത്തിൽ മാത്രമേ ഉപയോഗിക്കാൻ പറ്റൂ. പോർട്ടലിൽ തെറ്റായ ക്രമത്തിൽ ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല, പക്ഷേ പ്ലാനിംഗ് തെറ്റിയാൽ ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗിക്കാതെ കിടക്കുമ്പോൾ നിങ്ങൾക്ക് ക്യാഷ് അടയ്ക്കേണ്ടി വരും.
ക്രമം (സെക്ഷൻ 49(5), ചട്ടം 88A)
| ക്രെഡിറ്റ് | തീർക്കാവുന്നത് | തീർക്കാൻ പറ്റാത്തത് |
|---|---|---|
| IGST | ആദ്യം IGST, പിന്നെ CGST, SGST/UTGST ഏത് ക്രമത്തിലും അനുപാതത്തിലും | സെസ് |
| CGST | CGST, പിന്നെ IGST | SGST/UTGST |
| SGST/UTGST | SGST/UTGST, പിന്നെ IGST (IGST ക്ക് CGST ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗിച്ചശേഷം മാത്രം) | CGST |
| സെസ് | സെസ് മാത്രം | ഒരു GST യും ഇല്ല |
ചട്ടം 88A (വിജ്ഞാപനം 16/2019-സെൻട്രൽ ടാക്സ്, 29 മാർച്ച് 2019 മുതൽ) പറയുന്നു: CGST അല്ലെങ്കിൽ SGST/UTGST ക്രെഡിറ്റ് ഉപയോഗിക്കുംമുമ്പ് IGST ക്രെഡിറ്റ് പൂർണ്ണമായി ഉപയോഗിക്കണം. അതിനുള്ളിൽ, IGST ക്രെഡിറ്റ് CGST യ്ക്കും SGST യ്ക്കും ഇടയിൽ എങ്ങനെ വിഭജിക്കണം എന്ന് നിങ്ങൾ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നു.
ക്രെഡിറ്റ് കൊണ്ട് ഒരിക്കലും അടയ്ക്കാൻ പറ്റാത്ത രണ്ട് കാര്യങ്ങൾ
- റിവേഴ്സ് ചാർജ് ടാക്സ് (ടേബിൾ 3.1(d)) ക്യാഷായി തന്നെ അടയ്ക്കണം (സെക്ഷൻ 49(4), സെക്ഷൻ 2(82) സഹിതം). പിന്നീട് അതേ തുക ടേബിൾ 4(A)(3) ൽ ITC ആയി തിരികെ എടുക്കുന്നു.
- പലിശയും ലേറ്റ് ഫീയും ക്യാഷായി അടയ്ക്കണം.
ഉദാഹരണ കണക്ക്
അടയ്ക്കേണ്ട ടാക്സ്: IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000. ക്രെഡിറ്റ്: IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000.
- IGST ക്രെഡിറ്റ് ₹30,000 കൊണ്ട് IGST ₹30,000 തീരുന്നു. ഇനിയും അടയ്ക്കാനുള്ള IGST ₹6,000; ബാക്കി IGST ക്രെഡിറ്റ് ₹0.
- CGST ക്രെഡിറ്റ് ₹20,000 കൊണ്ട് CGST തീരുന്നു. ഇനിയും അടയ്ക്കാനുള്ള CGST ₹25,000.
- SGST ക്രെഡിറ്റ് ₹20,000 കൊണ്ട് SGST തീരുന്നു. ഇനിയും അടയ്ക്കാനുള്ള SGST ₹25,000.
- ക്യാഷ്: IGST ₹6,000 + CGST ₹25,000 + SGST ₹25,000 = ₹56,000.
ഇനി ക്രെഡിറ്റ് പകരം IGST ₹60,000 ആണെന്ന് കരുതുക. IGST ക്രെഡിറ്റ് IGST ₹36,000 തീർക്കുന്നു, ബാക്കി ₹24,000 CGST ക്കോ SGST ക്കോ പോകാം. CGST ക്രെഡിറ്റ് ₹20,000 യും SGST ക്രെഡിറ്റ് ₹20,000 യും ഓരോന്നിന്റെയും ഒരു ഭാഗം മാത്രമേ തീർക്കുന്നുള്ളൂവെങ്കിൽ, ഏറ്റവും നല്ല വിഭജനം ആ ₹24,000 ഇനിയും കുറവുള്ളിടത്ത് നൽകുന്നു, അങ്ങനെ ക്യാഷ് അടയ്ക്കുമ്പോൾ ഒരു ക്രെഡിറ്റും ഉപയോഗിക്കാതെ ബാക്കിയാകില്ല. ഹോം പേജിലെ GSTR-3B വർക്കിംഗ് നിങ്ങൾക്കായി ഇങ്ങനെ തന്നെ വിഭജിക്കുന്നു.
സാധാരണ തെറ്റുകൾ
- അധികമുള്ള CGST ക്രെഡിറ്റ് SGST തീർക്കും എന്ന് പ്രതീക്ഷിക്കുന്നത്. അതു പറ്റില്ല; ബാക്കിയുള്ള CGST ക്രെഡിറ്റ് മുന്നോട്ട് കൊണ്ടുപോകും.
- റിവേഴ്സ് ചാർജ് ടാക്സ് "ITC യിൽ നിന്ന്" അടയ്ക്കുന്നത്. അത് എല്ലാ മാസവും ക്യാഷ് തന്നെ വേണം.
- മുൻ മാസങ്ങളിൽ നിന്ന് ഇലക്ട്രോണിക് ക്രെഡിറ്റ് ലെഡ്ജറിൽ ഇതിനകം ഉള്ള ക്രെഡിറ്റ് മറക്കുന്നത്. അത് "മുൻപത്തെ ITC ബാക്കി" യിൽ ടൈപ്പ് ചെയ്യുക.