GSTR-3B › ITC ಸೆಟ್-ಆಫ್
ITC ಸೆಟ್-ಆಫ್ ನಿಯಮಗಳು: ಯಾವ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಯಾವ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ತೀರಿಸುತ್ತದೆ
ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ನಿಗದಿತ ಕ್ರಮದಲ್ಲೇ ಬಳಸಬಹುದು. ಪೋರ್ಟಲ್‌ನಲ್ಲಿ ಉಲ್ಟಾ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಬಳಸಲು ಆಗುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಯೋಜನೆ ತಪ್ಪಾದರೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಬಳಕೆಯಾಗದೆ ಉಳಿದು ನೀವು ಕ್ಯಾಶ್ ಕಟ್ಟಬೇಕಾಗಬಹುದು.
ಕ್ರಮ (ಸೆಕ್ಷನ್ 49(5) ಮತ್ತು ನಿಯಮ 88A)
| ಕ್ರೆಡಿಟ್ | ಯಾವುದನ್ನು ತೀರಿಸಬಹುದು | ತೀರಿಸಲಾಗದ್ದು |
|---|---|---|
| IGST | ಮೊದಲು IGST, ನಂತರ CGST ಮತ್ತು SGST/UTGST ಯಾವ ಕ್ರಮದಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ಯಾವ ಅನುಪಾತದಲ್ಲಾದರೂ | ಸೆಸ್ |
| CGST | CGST, ನಂತರ IGST | SGST/UTGST |
| SGST/UTGST | SGST/UTGST, ನಂತರ IGST (IGST ಗಾಗಿ CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಬಳಸಿದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ) | CGST |
| ಸೆಸ್ | ಸೆಸ್ ಮಾತ್ರ | ಯಾವುದೇ GST |
ನಿಯಮ 88A (ಅಧಿಸೂಚನೆ 16/2019-ಸೆಂಟ್ರಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್, 29 ಮಾರ್ಚ್ 2019 ರಿಂದ) ಹೇಳುತ್ತದೆ: CGST ಅಥವಾ SGST/UTGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಬಳಸುವ ಮೊದಲು IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಪೂರ್ತಿ ಬಳಸಬೇಕು. ಅದರೊಳಗೆ, IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು CGST ಮತ್ತು SGST ನಡುವೆ ಹೇಗೆ ಹಂಚಬೇಕು ಎಂದು ನೀವು ಆರಿಸುತ್ತೀರಿ.
ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನಿಂದ ಎಂದೂ ಕಟ್ಟಲಾಗದ ಎರಡು ವಿಷಯಗಳು
- ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ (ಟೇಬಲ್ 3.1(d)) ಅನ್ನು ಕ್ಯಾಶ್‌ನಲ್ಲೇ ಕಟ್ಟಬೇಕು (ಸೆಕ್ಷನ್ 49(4) ಜೊತೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 2(82)). ನಂತರ ಅದೇ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಟೇಬಲ್ 4(A)(3) ರಲ್ಲಿ ITC ಆಗಿ ಮರಳಿ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತೀರಿ.
- ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ತಡ ಶುಲ್ಕ ಕ್ಯಾಶ್‌ನಲ್ಲಿ ಕಟ್ಟಬೇಕು.
ಉದಾಹರಣೆ ಲೆಕ್ಕ
ಕಟ್ಟಬೇಕಾದ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್: IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000. ಕ್ರೆಡಿಟ್: IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000.
- IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ₹30,000 ಇಂದ IGST ₹30,000 ತೀರುತ್ತದೆ. ಇನ್ನೂ ಕಟ್ಟಬೇಕಾದ IGST ₹6,000; ಉಳಿದ IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ₹0.
- CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ₹20,000 ಇಂದ CGST ತೀರುತ್ತದೆ. ಇನ್ನೂ ಕಟ್ಟಬೇಕಾದ CGST ₹25,000.
- SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ₹20,000 ಇಂದ SGST ತೀರುತ್ತದೆ. ಇನ್ನೂ ಕಟ್ಟಬೇಕಾದ SGST ₹25,000.
- ಕ್ಯಾಶ್: IGST ₹6,000 + CGST ₹25,000 + SGST ₹25,000 = ₹56,000.
ಈಗ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಬದಲಿಗೆ IGST ₹60,000 ಎಂದುಕೊಳ್ಳಿ. IGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ IGST ₹36,000 ತೀರಿಸುತ್ತದೆ, ಉಳಿದ ₹24,000 CGST ಅಥವಾ SGST ಗೆ ಹೋಗಬಹುದು. CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ₹20,000 ಮತ್ತು SGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ₹20,000 ಪ್ರತಿಯೊಂದರ ಒಂದು ಭಾಗವನ್ನು ಮಾತ್ರ ತೀರಿಸಿದರೆ, ಉತ್ತಮ ಹಂಚಿಕೆ ಆ ₹24,000 ಅನ್ನು ಇನ್ನೂ ಕೊರತೆ ಇರುವಲ್ಲಿ ಕೊಡುತ್ತದೆ, ಹೀಗೆ ಕ್ಯಾಶ್ ಕಟ್ಟುತ್ತಿರುವಾಗ ಯಾವ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಕೂಡ ಬಳಕೆಯಾಗದೆ ಉಳಿಯುವುದಿಲ್ಲ. ಮುಖಪುಟ ದ GSTR-3B ವರ್ಕಿಂಗ್ ನಿಮಗಾಗಿ ಹೀಗೆಯೇ ಹಂಚುತ್ತದೆ.
ಸಾಮಾನ್ಯ ತಪ್ಪುಗಳು
- ಹೆಚ್ಚುವರಿ CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ SGST ತೀರಿಸುತ್ತದೆ ಎಂದು ನಿರೀಕ್ಷಿಸುವುದು. ಅದು ಆಗುವುದಿಲ್ಲ; ಉಳಿದ CGST ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಹೋಗುತ್ತದೆ.
- ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಅನ್ನು "ITC ಯಿಂದ" ಕಟ್ಟುವುದು. ಅದು ಪ್ರತಿ ತಿಂಗಳು ಕ್ಯಾಶ್ ಆಗಿರಲೇಬೇಕು.
- ಹಿಂದಿನ ತಿಂಗಳುಗಳಿಂದ ಎಲೆಕ್ಟ್ರಾನಿಕ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಲೆಡ್ಜರ್‌ನಲ್ಲಿ ಈಗಾಗಲೇ ಇರುವ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಮರೆಯುವುದು. ಅದನ್ನು "ಮುಂದೆ ತಂದ ITC ಬಾಕಿ" ಯಲ್ಲಿ ಟೈಪ್ ಮಾಡಿ.