GSTR-3B › GSTR-3B ಟೇಬಲ್‌ಗಳು
GSTR-3B ಟೇಬಲ್‌ಗಳ ವಿವರಣೆ
GSTR-3B ಒಂದು ಸಾರಾಂಶ ರಿಟರ್ನ್, ಇದರಲ್ಲಿ ನೀವು GST ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿ ಕಟ್ಟುತ್ತೀರಿ. ಇದು ಬಿಲ್‌ಗಳ ಪಟ್ಟಿ ಕೇಳುವುದಿಲ್ಲ: ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತಗಳನ್ನು ಕೇಳುತ್ತದೆ. ಪ್ರತಿ ಟೇಬಲ್‌ನ ಅರ್ಥ ಮತ್ತು ಅಂಕಿಗಳು ಎಲ್ಲಿಂದ ಬರುತ್ತವೆ ಎಂಬುದು ಇಲ್ಲಿದೆ.
ಟೇಬಲ್ 3.1: ಹೊರ ಪೂರೈಕೆಗಳ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್
| ಸಾಲು | ಏನು ಬರೆಯಬೇಕು |
|---|---|
| (a) ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಬರುವ ಹೊರ ಪೂರೈಕೆಗಳು | GST ಇರುವ ಎಲ್ಲಾ ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾರಾಟ, ಕ್ರೆಡಿಟ್ ನೋಟ್ ಕಳೆದು, ಡೆಬಿಟ್ ನೋಟ್ ಸೇರಿಸಿ. ಟ್ಯಾಕ್ಸಬಲ್ ವ್ಯಾಲ್ಯೂ ಮತ್ತು IGST, CGST, SGST/UTGST, ಸೆಸ್. |
| (b) Zero rated | ರಫ್ತು ಮತ್ತು SEZ ಘಟಕಗಳಿಗೆ ಪೂರೈಕೆ, IGST ಸಹಿತ ಅಥವಾ ರಹಿತ. |
| (c) Nil rated ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿ | Nil-rated ಅಥವಾ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ಮಾರಾಟ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ ತಾಜಾ ತರಕಾರಿ, ಪುಸ್ತಕಗಳು). |
| (d) ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್‌ನ ಒಳ ಪೂರೈಕೆಗಳು | ನೀವೇ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕಟ್ಟುವ ಖರೀದಿಗಳು: ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಅನ್ವಯಿಸುವ ನೋಂದಣಿ ಇಲ್ಲದ ಸಪ್ಲೈಯರ್‌ಗಳಿಂದ, ಗೂಡ್ಸ್ ಟ್ರಾನ್ಸ್‌ಪೋರ್ಟ್ ಏಜೆನ್ಸಿ, ವಕೀಲರು ಮತ್ತು ಅಧಿಸೂಚಿತ ಇತರರು. |
| (e) GST ಅಲ್ಲದ ಹೊರ ಪೂರೈಕೆಗಳು | ಪೆಟ್ರೋಲ್, ಡೀಸೆಲ್, ಕುಡಿಯುವ ಮದ್ಯ ಮತ್ತು GST ಹೊರಗಿನ ಇತರ ಪೂರೈಕೆಗಳು. |
ಟೇಬಲ್ 3.1.1 ಇ-ಕಾಮರ್ಸ್ ಆಪರೇಟರ್‌ಗಳಿಗೆ ಮತ್ತು ಸೆಕ್ಷನ್ 9(5) ರ ಅಡಿ ಅವರ ಮೂಲಕ ಪೂರೈಸುವವರಿಗೆ ಮಾತ್ರ.
ಟೇಬಲ್ 3.2: ನೋಂದಣಿ ಇಲ್ಲದವರಿಗೆ ಅಂತರರಾಜ್ಯ ಪೂರೈಕೆಗಳು
3.1(a) ರಲ್ಲಿರುವ ನೋಂದಣಿ ಇಲ್ಲದ ಖರೀದಿದಾರರು, ಕಾಂಪೊಸಿಷನ್ ಡೀಲರ್‌ಗಳು ಮತ್ತು UIN ಹೊಂದಿದವರಿಗೆ ಅಂತರರಾಜ್ಯ ಮಾರಾಟ, ರಾಜ್ಯವಾರು, IGST ಸಹಿತ. ಇದು ನಿಮ್ಮ GSTR-1 ನಿಂದ ತುಂಬುತ್ತದೆ.
ಟೇಬಲ್ 4: ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್
- 4(A) ಲಭ್ಯವಿರುವ ITC: (1) ಸರಕುಗಳ ಆಮದು, (2) ಸೇವೆಗಳ ಆಮದು, (3) ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್‌ನ ಒಳ ಪೂರೈಕೆಗಳು (3.1(d) ರಲ್ಲಿ ನೀವು ಕಟ್ಟಿದ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್), (4) ಇನ್‌ಪುಟ್ ಸರ್ವಿಸ್ ಡಿಸ್ಟ್ರಿಬ್ಯೂಟರ್‌ನಿಂದ, (5) ಸಪ್ಲೈಯರ್‌ಗಳ ಬಿಲ್‌ಗಳಿಂದ ಉಳಿದ ಎಲ್ಲಾ ITC.
- 4(B) ರಿವರ್ಸ್ ಮಾಡಿದ ITC: (1) ನಿಯಮ 38, 42 ಮತ್ತು 43 ಮತ್ತು ಸೆಕ್ಷನ್ 17(5) ರ ನಿರ್ಬಂಧಿತ ಕ್ರೆಡಿಟ್, (2) ಇತರೆ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ನಿಯಮ 37 (180 ದಿನಗಳಲ್ಲಿ ಸಪ್ಲೈಯರ್‌ಗೆ ಹಣ ಕೊಡದಿದ್ದರೆ) ಅಥವಾ ನಿಯಮ 37A.
- 4(C) ನಿವ್ವಳ ITC = 4(A) − 4(B).
- 4(D) ಅನರ್ಹ ITC ಮಾಹಿತಿಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ತೋರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಟೇಬಲ್ 5 ಮತ್ತು 5.1
ಟೇಬಲ್ 5 ಕಾಂಪೊಸಿಷನ್ ಡೀಲರ್‌ಗಳಿಂದ ಹಾಗೂ ವಿನಾಯಿತಿ, Nil-rated ಮತ್ತು GST ಅಲ್ಲದ ಖರೀದಿಗಳ ಮೌಲ್ಯ, ಅಂತರರಾಜ್ಯ ಮತ್ತು ರಾಜ್ಯದೊಳಗೆ. ಟೇಬಲ್ 5.1 ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ತಡ ಶುಲ್ಕ.
ಟೇಬಲ್ 6.1: ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಪಾವತಿ
ಪ್ರತಿ ಹೆಡ್‌ಗೂ ಪೋರ್ಟಲ್ ಕಟ್ಟಬೇಕಾದ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್, ಪ್ರತಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನಿಂದ ಎಷ್ಟು ಕಟ್ಟಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಕ್ಯಾಶ್‌ನಲ್ಲಿ ಎಷ್ಟು ಎಂದು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ. ರಿವರ್ಸ್ ಚಾರ್ಜ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ (3.1(d)) ಅನ್ನು ಕ್ಯಾಶ್‌ನಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಕಟ್ಟಬಹುದು.
ಉದಾಹರಣೆ
ಅಕ್ಟೋಬರ್‌ನಲ್ಲಿ ಜೈಪುರದ ಒಬ್ಬ ವ್ಯಾಪಾರಿ: ರಾಜಸ್ಥಾನದಲ್ಲಿ 18% ನಲ್ಲಿ ₹5,00,000 ಮಾರಾಟ (CGST ₹45,000, SGST ₹45,000) ಮತ್ತು ಗುಜರಾತ್‌ಗೆ 18% ನಲ್ಲಿ ₹2,00,000 (IGST ₹36,000). ಖರೀದಿ ಬಿಲ್‌ಗಳು: ದೆಹಲಿಯಿಂದ IGST ₹30,000, ರಾಜಸ್ಥಾನದಿಂದ CGST ₹20,000 ಮತ್ತು SGST ₹20,000. GSTR-3B: 3.1(a) ಟ್ಯಾಕ್ಸಬಲ್ ₹7,00,000, IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000. 4(A)(5): IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000. ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಹೇಗೆ ಬಳಕೆಯಾಗುತ್ತದೆ ಎಂದು ITC ಸೆಟ್-ಆಫ್ ನಿಯಮಗಳು ನಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸಲಾಗಿದೆ; ಕ್ಯಾಶ್‌ನಲ್ಲಿ ಕಟ್ಟಬೇಕಾದದ್ದು ₹56,000 ಆಗುತ್ತದೆ.
ಪೋರ್ಟಲ್ ನಿಮಗಾಗಿ ಎಲ್ಲಿ ತುಂಬುತ್ತದೆ
ಪೋರ್ಟಲ್ ಟೇಬಲ್ 3 ಅನ್ನು ನಿಮ್ಮ GSTR-1 (ಮತ್ತು GSTR-1A) ನಿಂದ ಮತ್ತು ಟೇಬಲ್ 4 ಅನ್ನು GSTR-2B ಯಿಂದ ತುಂಬಿಸುತ್ತದೆ. ಜುಲೈ 2025 ರ ಅವಧಿಯಿಂದ, ಟೇಬಲ್ 3 ರಲ್ಲಿ GSTR-1/1A ಯಿಂದ ತುಂಬಿದ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಹೊಣೆಯನ್ನು GSTR-3B ಯಲ್ಲಿ ಇನ್ನು ಟೈಪ್ ಮಾಡಿ ಬದಲಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ: GSTR-3B ಫೈಲ್ ಮಾಡುವ ಮೊದಲು GSTR-1A ಮೂಲಕ ಸರಿಪಡಿಸಿ. ಆದ್ದರಿಂದಲೇ ಇಂತಹ ವರ್ಕಿಂಗ್‌ನಲ್ಲಿ ಮೊದಲು ಅಂಕಿಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದು ಲಾಭದಾಯಕ.