GSTR-3B › ITC செட்-ஆஃப்
ITC செட்-ஆஃப் விதிகள்: எந்த கிரெடிட் எந்த வரியை அடைக்கும்
இன்புட் டாக்ஸ் கிரெடிட்டை ஒரு நிலையான வரிசையில் மட்டுமே பயன்படுத்த முடியும். போர்ட்டலில் தவறான வரிசையில் பயன்படுத்த முடியாது, ஆனால் தவறாகத் திட்டமிட்டால் கிரெடிட் பயன்படாமல் இருக்க, பணம் செலுத்த வேண்டிய நிலை வரலாம்.
வரிசை (பிரிவு 49(5) மற்றும் Rule 88A)
| கிரெடிட் | அடைக்கக்கூடியது | அடைக்க முடியாதது |
|---|---|---|
| IGST | முதலில் IGST, பிறகு CGST மற்றும் SGST/UTGST எந்த வரிசையிலும் எந்த விகிதத்திலும் | செஸ் |
| CGST | CGST, பிறகு IGST | SGST/UTGST |
| SGST/UTGST | SGST/UTGST, பிறகு IGST (IGST-க்கு CGST கிரெடிட் பயன்படுத்தப்பட்ட பிறகே) | CGST |
| செஸ் | செஸ் மட்டும் | எந்த GST-யும் |
Rule 88A (Notification 16/2019-Central Tax, 29 மார்ச் 2019 முதல்) சொல்வது: CGST அல்லது SGST/UTGST கிரெடிட்டைப் பயன்படுத்தும் முன் IGST கிரெடிட்டை முழுவதுமாகப் பயன்படுத்த வேண்டும். அதற்குள், IGST கிரெடிட்டை CGST மற்றும் SGST இடையே எப்படிப் பிரிப்பது என்பதை நீங்கள் தேர்வு செய்யலாம்.
கிரெடிட்டால் ஒருபோதும் செலுத்த முடியாத இரண்டு
- ரிவர்ஸ் சார்ஜ் வரி (டேபிள் 3.1(d)) பணமாகவே செலுத்த வேண்டும் (பிரிவு 49(4), பிரிவு 2(82)-உடன் சேர்த்து). பிறகு அதே தொகையை டேபிள் 4(A)(3)-இல் ITC ஆக திரும்ப எடுத்துக்கொள்வீர்கள்.
- வட்டி மற்றும் தாமதக் கட்டணம் பணமாகச் செலுத்தப்படும்.
உதாரணம்
செலுத்த வேண்டிய வரி: IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000. கிரெடிட்: IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000.
- IGST கிரெடிட் ₹30,000, IGST ₹30,000-ஐ அடைக்கிறது. இன்னும் செலுத்த வேண்டிய IGST ₹6,000; மீதமுள்ள IGST கிரெடிட் ₹0.
- CGST கிரெடிட் ₹20,000, CGST-ஐ அடைக்கிறது. இன்னும் செலுத்த வேண்டிய CGST ₹25,000.
- SGST கிரெடிட் ₹20,000, SGST-ஐ அடைக்கிறது. இன்னும் செலுத்த வேண்டிய SGST ₹25,000.
- பணம்: IGST ₹6,000 + CGST ₹25,000 + SGST ₹25,000 = ₹56,000.
இப்போது கிரெடிட் IGST ₹60,000 என்று வைத்துக்கொள்வோம். IGST கிரெடிட் IGST ₹36,000-ஐ அடைக்கிறது, மீதமுள்ள ₹24,000 CGST அல்லது SGST-க்குச் செல்லலாம். CGST கிரெடிட் ₹20,000 மற்றும் SGST கிரெடிட் ₹20,000 ஒவ்வொன்றின் ஒரு பகுதியை மட்டுமே ஈடுசெய்தால், சிறந்த பிரிப்பு ₹24,000-ஐ இன்னும் குறை இருக்கும் இடத்துக்குக் கொடுக்கும்; அதனால் பணம் செலுத்தும்போது கிரெடிட் எதுவும் பயன்படாமல் இருக்காது. முகப்புப் பக்கத்தில் உள்ள GSTR-3B கணக்கீடு இதை இப்படியே உங்களுக்குப் பிரித்துத் தருகிறது.
பொதுவான தவறுகள்
- கூடுதல் CGST கிரெடிட் SGST-ஐ அடைக்கும் என்று எதிர்பார்ப்பது. அது முடியாது; மீதமுள்ள CGST கிரெடிட் அடுத்த காலத்துக்கு எடுத்துச் செல்லப்படும்.
- ரிவர்ஸ் சார்ஜ் வரியை "ITC-யிலிருந்து" செலுத்துவது. அது ஒவ்வொரு மாதமும் பணமாகவே இருக்க வேண்டும்.
- முந்தைய மாதங்களிலிருந்து எலக்ட்ரானிக் கிரெடிட் லெட்ஜரில் ஏற்கெனவே உள்ள கிரெடிட்டை மறந்துவிடுவது. அதை "முன்கொண்டுவந்த ITC இருப்பு" என்பதில் டைப் செய்யுங்கள்.