GSTR-3B › ITC सेट-ऑफ
ITC सेट-ऑफक नियम: कोन क्रेडिट सँ कोन टैक्स कटैत अछि
इनपुट टैक्स क्रेडिट एकटा तय क्रम मे मात्र इस्तेमाल भ’ सकैत अछि। पोर्टल पर उनटा क्रम चलि नहि सकैत अछि, मुदा गलत योजना सँ क्रेडिट बेकार पड़ल रहय आ अहाँ कैश भरैत रही, एहन भ’ सकैत अछि।
क्रम (section 49(5) आ Rule 88A)
| क्रेडिट | एहि सँ भरल जा सकैत अछि | एहि सँ नहि भरल जा सकैत अछि |
|---|---|---|
| IGST | पहिने IGST, फेर CGST आ SGST/UTGST कोनो क्रम आ अनुपात मे | सेस |
| CGST | CGST, फेर IGST | SGST/UTGST |
| SGST/UTGST | SGST/UTGST, फेर IGST (जखन CGST क्रेडिट IGST लेल पहिने इस्तेमाल भ’ चुकल हो) | CGST |
| सेस | मात्र सेस | कोनो GST |
Rule 88A (Notification 16/2019-Central Tax, 29 मार्च 2019 सँ) कहैत अछि जे CGST वा SGST/UTGST क्रेडिट इस्तेमाल करबा सँ पहिने IGST क्रेडिट पूरा इस्तेमाल भ’ जेबाक चाही। एकरा भीतर, IGST क्रेडिट केँ CGST आ SGST मे केना बाँटब, से अहाँ तय करैत छी।
दू चीज जे क्रेडिट सँ कहियो नहि भरल जाइत अछि
- रिवर्स चार्ज टैक्स (टेबल 3.1(d)) कैश मे भरए पड़ैत अछि (section 49(4) आ section 2(82) क संग)। फेर ओतबे रकम अहाँ टेबल 4(A)(3) मे ITC क रूप मे घुरा लैत छी।
- ब्याज आ लेट फ़ी कैश मे भरल जाइत अछि।
उदाहरण
भरबा योग्य टैक्स: IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000। क्रेडिट: IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000।
- IGST क्रेडिट ₹30,000 सँ IGST ₹30,000 भरल। IGST एखन भरबाक ₹6,000; IGST क्रेडिट बचल ₹0।
- CGST क्रेडिट ₹20,000 सँ CGST भरल। CGST एखन भरबाक ₹25,000।
- SGST क्रेडिट ₹20,000 सँ SGST भरल। SGST एखन भरबाक ₹25,000।
- कैश: IGST ₹6,000 + CGST ₹25,000 + SGST ₹25,000 = ₹56,000।
आब मानू जे क्रेडिट IGST ₹60,000 अछि। IGST क्रेडिट सँ IGST ₹36,000 भरि जाएत आ बाकी ₹24,000 CGST वा SGST मे जा सकैत अछि। जँ CGST क्रेडिट ₹20,000 आ SGST क्रेडिट ₹20,000 दुनू क मात्र हिस्सा केँ कवर करैत अछि, तँ सभ सँ नीक बँटवारा ₹24,000 ओतय दैत अछि जतय एखनहुँ कमी अछि, तेँ कैश भरबा काल कोनो क्रेडिट बेकार नहि बचैत अछि। होम पेज पर GSTR-3B वर्किंग अहाँक लेल एहिना बाँटि दैत अछि।
सामान्य गलती
- ई सोचब जे बचल CGST क्रेडिट सँ SGST भरि जाएत। नहि भरि सकैत अछि; बचल CGST क्रेडिट आगाँ जाइत अछि।
- रिवर्स चार्ज टैक्स “ITC सँ” भरबाक सोचब। ई प्रत्येक मास कैश मे मात्र भरए पड़ैत अछि।
- पहिनुका मास सँ इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर मे पड़ल क्रेडिट बिसरि जाएब। एकरा “आगाँ आनल ITC बैलेंस” मे लिखि दिअ।