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ITC सेट-ऑफ के नियम: कवन क्रेडिट से कवन टैक्स कटेला

इनपुट टैक्स क्रेडिट एगो तय क्रम में ही इस्तेमाल हो सकेला। पोर्टल पर उलटा क्रम चल ना सके, बाकिर गलत योजना से क्रेडिट बेकार पड़ल रहे आ रउआ कैश भरत रहीं, अइसन हो सकेला।

क्रम (section 49(5) आ Rule 88A)

क्रेडिट	एहसे भरा सकेला	एहसे ना भरा सकेला
IGST	पहिले IGST, फेर CGST आ SGST/UTGST कवनो क्रम आ अनुपात में	सेस
CGST	CGST, फेर IGST	SGST/UTGST
SGST/UTGST	SGST/UTGST, फेर IGST (जब CGST क्रेडिट IGST खातिर पहिले इस्तेमाल हो चुकल होखे)	CGST
सेस	खाली सेस	कवनो GST

Rule 88A (Notification 16/2019-Central Tax, 29 मार्च 2019 से) कहेला कि CGST भा SGST/UTGST क्रेडिट इस्तेमाल करे से पहिले IGST क्रेडिट पूरा इस्तेमाल हो जाए के चाहीं। ओकरा भीतर, IGST क्रेडिट के CGST आ SGST में कइसे बाँटे के बा, ई रउआ तय करीले।

दू चीज़ जवन क्रेडिट से कबो ना भराला

• रिवर्स चार्ज टैक्स (टेबल 3.1(d)) कैश में भरे के पड़ेला (section 49(4) आ section 2(82) संगे)। फेर ओतने रकम रउआ टेबल 4(A)(3) में ITC के रूप में वापस लेनी।
• ब्याज आ लेट फ़ी कैश में भराला।

उदाहरण

भरे लायक टैक्स: IGST ₹36,000, CGST ₹45,000, SGST ₹45,000। क्रेडिट: IGST ₹30,000, CGST ₹20,000, SGST ₹20,000।

1. IGST क्रेडिट ₹30,000 से IGST ₹30,000 भरल। IGST अबहीं भरे के ₹6,000; IGST क्रेडिट बचल ₹0।
2. CGST क्रेडिट ₹20,000 से CGST भरल। CGST अबहीं भरे के ₹25,000।
3. SGST क्रेडिट ₹20,000 से SGST भरल। SGST अबहीं भरे के ₹25,000।
4. कैश: IGST ₹6,000 + CGST ₹25,000 + SGST ₹25,000 = ₹56,000।

अब मानीं कि क्रेडिट IGST ₹60,000 बा। IGST क्रेडिट से IGST ₹36,000 भरा जाई आ बाकी ₹24,000 CGST भा SGST में जा सकेला। अगर CGST क्रेडिट ₹20,000 आ SGST क्रेडिट ₹20,000 दूनो के खाली हिस्सा कवर करेला, त सबसे बढ़िया बँटवारा ₹24,000 ओहिजा देला जहाँ अबहीं कमी बा, एहसे कैश भरत खा कवनो क्रेडिट बेकार ना बचेला। होम पेज पर GSTR-3B वर्किंग रउआ खातिर ऐसहीं बाँट देला।

आम गलती

• ई सोचल कि बचल CGST क्रेडिट से SGST भरा जाई। ना भरा सके; बचल CGST क्रेडिट आगे जाला।
• रिवर्स चार्ज टैक्स “ITC से” भरे के सोचल। ई हर महीना कैश में ही भरे के पड़ेला।
• पहिले के महीना से इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर में पड़ल क्रेडिट भुला जाइल। ओकरा के “आगे लिआइल ITC बैलेंस” में लिख दीं।